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[单选题]

甲乙公司均为制造企业，2019年甲公司对关联企业乙公司的股权投资额为5000万元。3月1日乙公司向甲公司借款20000万元用于生产，当年12月31日归还，借款年利率为6%，金融机构同期同类贷款利率为4.8%。2019年乙公司该项借款在企业所得税前应扣除的利息费用是()万元。

A.800

B.480

C.500

D.400

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发布时间：2022-10-23

更多“甲乙公司均为制造企业，2019年甲公司对关联企业乙公司的股权投资额为5000万元。3月1日乙公司向”相关的问题

第1题

张某在甲公司任职受雇，2019年1～12月在甲公司取得工资薪金收入55635元（每月均为4636.25元），个人负

担缴纳“三险一金”11375元，专项附加扣除24000元；甲公司按照累计预扣法已经预扣预缴个人所得税0元;另外，张某同时还在乙公司任职受雇，2019年1～12月从乙公司取得工资薪金57600元（每月均为4800元），乙公司按照累计预扣法已经预扣预缴个人所得税0元。假设张某未取得其他综合所得。

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第2题

甲乙公司均为增值税一般纳税人，2018年3月31日甲公司以其生产的产品与乙公司的一项生产用设备和一

项商标权进行交换。该资产交换具有商业性质，相关材料如下：

材料一：甲公司换出产品的成本为680万元，公允价值为800万元，开具的增值税专用发票中注明的价格800万元，增值税税额为136万元，甲公司没有对该产品计提有待跌价格。

材料二：乙公司换出设备的原价为1000万元，已计提折旧700万元，未计提减值准备，公允价值为500万元，增值税额85万元，乙公司换出商标权原价280万元，已推销80万元，公允价值300万元，开具的增值税专用发票注明价格300万元。增值税额18万元，乙公司另以银行存款向甲公司支付33万元。

材料三：甲公司将换入的设备和商标权分别确认为固定资产和无形资产，乙公司将换入确认为库存商品，甲乙不存在并联关系，不考虑其他因素。

(1)编制甲公司进行非货币性资产交换的相关会计分录

(2)编制乙公司进行非货币性资产交换的相关会计分录

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第3题

甲公司为我国居民企业，乙公司为其设在A国的全资子公司。2019年6月份甲公司从乙公司分得2018年股息，该股息被A国依照国内法征收了18%的企业所得税。我国与A国签订的税收协定规定，该股息的所得税税率不应超过10%。对此，甲公司可以提请税务管理机关通过税收协定中的()退还多缴的税款。

A.消除双重征税条款

B.非歧视待遇条款

C.相互协商程序条款

D.情报交换条款

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第4题

甲公司与乙公司（均为一般纳税企业)进行非货币性资产交换,换入或换出资产的公允价值能够可靠地计量，但是该项交易不具有商业实质,以下可能影响甲公司换入资产入账价值的有（)。

A.乙公司支付的补价

B.甲公司为换入资产支付的相关税费

C.甲公司换出资产的公允价值

D.甲公司换出资产账面价值

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第5题

甲公司适用的企业所得税税率为25%,预计未来期间适用的企业所得税税率发生变化，未来期间能够产生

足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异,按净利润的10%提取法定盈余公积。

甲公司2017年度财务报告批准报出日为2018年3月23日，2017年度企业所得税汇算清缴于2018年4月10日完成。

2018年3月1日,注册会计师与甲司就2017年年度财务报表审计务报表中发现的重大问题进行沟通,注册会计师对甲司2017年度财务报表中与A产品减值以及非专利技术摊销相关的会计处理提出质疑,相关资料如下：

资料一:2017年12月31日,甲公司库存200件当年投产并完工的A产品,成本为48万元/件(与计税基础一致),市场价格为47万元/件,其中,50件将用于屨行一份不可撤销的销售合同,合同价格为51万元/件,预计A产品的销售费用均为1万元/件。2017年12月31日,甲公司对200件A产品计提了200万元存货跌价准备。税法规定当期计提的存货跌价准备不允许当期税前扣除,甲公司因递延所得税资产50万元。

资料二:2017年1月1日,甲公司以银行存款1200万元购入一项行政管理部门使用的非利技术并立即投入使用,甲公司无法合理确定其使用寿命。该非专利技术取得时的入账金额与计税基础一致,税法规定,该非专利技术不低于10年进行摊销扣除,为此甲公司会计核算和纳税申报均按10年采用年限平均法对该非专利技术进行摊销摊销金额为120万元。2017年12月31日,该非专利技术没有发生减值。本题不考虑除企业所得税以外的税费及其他因素。

(1)根据资料一,判断甲公司对A产品计提的存货跌价准备金额是否正确。如不正确,计算甲公司对A产品应计提的存货跌价准备金额并编制差错更正的会计录(与企业所得税、留存收益相关的会计分录一并更正)。

(2)根据资料二,判断甲公司对行政管理部门使用的非专利技术进行摊销的会计处理是否正确,并简要说明由。如不正确,编制甲公司更正该非专利技术会处理差错的会计分录(与企业所得税、留存收益等相关的会计分录一并更正)。

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第6题

甲公司于2000年3月1日给乙公司发出电报称：“现有当年产玉米50吨，每吨1000元，如贵方需购，望于接

到电报之日起一周内回复为盼。”3月3日乙公司给甲公司复电称:“接受贵方条件，但望以每吨800元成交。”

问:(1)假设乙公司在3月10日复电给甲公司称：“完全接受贵方条件”，则甲乙之间的合同关系是否成立，为什么？

(2)假设乙公司在接到甲公司的电报后，于3月3日派人直接去付款提货时，甲公司已将这50吨玉米高价卖给了丙公司，甲公司是否需对乙公司承担责任？

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第7题

丙公司发生股权投资业务如下：（1)2018年1月1日，以银行存款100万元购入A公司股票并准备长期持有，

丙公司发生股权投资业务如下：(1)2018年1月1日，以银行存款100万元购入A公司股票并准备长期持有，占A公司普通股的30%，对A公司的财务和经营政策具有重大影响，A公司可辨认净资产账面价值和公允价值均为3500万。(2)2018年A公司实现净利润1200万元。(3)2019年A公司发生净亏损600万元。要求：(1)计算2018年1月1日丙公司应计入营业外收入的金额。(2)计算2018年内公司应确认的投资收益。(3)计算2018年末丙公司长期股权投资的账面余额。(4)计算2019年丙公司应确认的投资损失。(5)计算2019年末丙公司长期股权投资的账面余额。

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第8题

甲建筑公司为A市增值税一般纳税人。2019年12月发生如下业务：承包B市一家制药厂厂房改造工程，当月取得工程总价款为5150万元，发生分包支出1800万元、取得分包企业开具的增值税普通发票。该业务适用一般计税方法计税，则下列关于当月该建筑公司应预缴增值税的计算中，正确的是（）。

A.5150÷（1+9%）×2%

B.5150÷（1+5%）×5%

C.（5150-1800）÷（1+9%）×2%

D.（5150-1800）÷（1+5%）×5%

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第9题

甲乙两公司采用合同书形式订立了一份买卖合同，双方约定由甲公司向乙公司提供100台精密仪器，甲

公司于8月31日以前交货，并负责将货物运至乙公司，乙公司在收到货物后10日内付清货款。合同订立后双方均未签字盖章。7月28日，甲公司与丙运输公司订立货物运输合同，双方约定由丙公司将100台精密仪器运至乙公司。8月1日丙公司先运了70台精密仪器至乙公司，乙公司全部收到，并于8月8日将70台精密仪器的货款付清。8月20日，甲公司掌握了乙公司转移财产、逃避债务的确切证据，随即通知丙公司暂停运输其余30台精密仪器，并通知乙公司中止交货，要求乙公司提供担保；乙公司及时提供担保。8月26日，甲公司通知丙公司将其余30台精密仪器运往乙公司，丙公司在运输途中发生交通事故，30台精密仪器全部毁损，致使甲公司8月31日前不能按时全部交货。9月5日，乙公司要求甲公司承担违约责任。

问题：（1）甲乙公司订立的买卖合同是否成立？并说明理由（2）甲公司8月20日中止履行合同的行为是否合法？并说明理由（3）公司9月5日要求甲公司承担违约责任的行为食肉合法？并说明理由（4）丙公司对货物毁损应承担什么责任？并说明理由

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第10题

我行某支行在受理B公司开户业务时，发现其法定代表人甲同时是A公司、C公司、D公司、E公司的法定代表人，经查，B、C、D、E均为A集团控制的，在B公司提供全套开户资料及A公司出具加盖公章的组织机构控制清单后，可为其办理开户手续。（）此题为判断题(对，错)。

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第11题

甲公司为制造企业，其在日常经营活动中发生的下列费用或损失，应当计入存货成本的有（)。

在生产过程中为达到下一个生产阶段所必需的仓储费用

产品设计费

季节性停工期间发生的生产工人工资

未使用固定资产计提的折旧

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