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[主观题]

甲乙公司均为增值税一般纳税人，2018年3月31日甲公司以其生产的产品与乙公司的一项生产用设备和一

项商标权进行交换。该资产交换具有商业性质，相关材料如下：

材料一：甲公司换出产品的成本为680万元，公允价值为800万元，开具的增值税专用发票中注明的价格800万元，增值税税额为136万元，甲公司没有对该产品计提有待跌价格。

材料二：乙公司换出设备的原价为1000万元，已计提折旧700万元，未计提减值准备，公允价值为500万元，增值税额85万元，乙公司换出商标权原价280万元，已推销80万元，公允价值300万元，开具的增值税专用发票注明价格300万元。增值税额18万元，乙公司另以银行存款向甲公司支付33万元。

材料三：甲公司将换入的设备和商标权分别确认为固定资产和无形资产，乙公司将换入确认为库存商品，甲乙不存在并联关系，不考虑其他因素。

(1)编制甲公司进行非货币性资产交换的相关会计分录

(2)编制乙公司进行非货币性资产交换的相关会计分录

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发布时间：2022-07-11

更多“甲乙公司均为增值税一般纳税人，2018年3月31日甲公司以其生产的产品与乙公司的一项生产用设备和一”相关的问题

第1题

甲公司为增值税一般纳税人，2018年3月为扩大生产，购买一栋厂房，增值税专用发票注明的价款为100 000元，增值税税额为11 000元。则当月可抵扣的增值税进项税额为6 600元。（）

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第2题

甲公司（增值税一般纳税人）于2017年11月份接受乙公司一项设备安装任务，合同收入为10万元（不含增值税），安装期为4个月，2018年1月31日，已发生劳务成本为4万元，预计还将发生4万元。甲公司采用完工百分比法确认劳务收入，并按已发生成本占估计总成本的比例来确认完工进度，则2018年1月31日应确认的劳务收入为（）万元

A.4

B.5

C.10

D.7.5

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第3题

甲公司为增值税一般纳税人，2018年4月发生的销项税额为100万元，进项税额为80万元，进项税额转出为10万元。则甲公司5月份缴纳4月增值税应编制的会计分录为（）。

A.借：应交税费—应交增值税(已交税金) 20 贷：银行存款 20

B.借：应交税费—未交增值税 30 贷：银行存款 30

C.借：应交税费—预交增值税 20 贷：银行存款 20

D.借：应交税费—简易计税 30 贷：银行存款 30

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第4题

甲、乙公司均为增值税一般纳税人，甲公司委托乙公司加工一批应交消费税的半成品，收回后用于连续生产应税消费品。甲公司发出原材料实际成本210万元，支付加工费6万元、增值税0．78万元、消费税24万元。假定不考虑其他相关税费，甲公司收回该半成品的入账价值为（）万元。

A.216

B.216．78

C.240

D.240．78

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第5题

甲、乙公司均为增值税一般纳税人，使用的增值税税率为17%，甲公司接受乙公司投资转入的原材料一批，账面价值100000元，投资协议约定价值120000元，假定投资协议约定的价值与允价值相符，该项投资没有产生资本溢价。甲公司实收资本应增加（)元。

A.100000

B.117000

C.120000

D.140400

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第6题

A公司与B公司均为增值税一般纳税人，A公司委托B公司加工一批材料（属于应税消费品），收回后继续用于生产应税消费品，A公司发出原材料实际成本为100万元。加工完成后，A公司支付加工费20万元（不含增值税），并取得增值税专用发票，增值税税率为13％，消费税税率为10％。不考虑其他因素，A公司收回该批委托加工物资的入账价值为（）万元。

A.116．85

B.136．33

C.120

D.139．73

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第7题

甲、乙公司均为增值税一般纳税人。甲公司委托乙公司加工一批用于连续生产应税消费品的半成品。该公司的原材料实际成本为210万元，支付加工费10万元、增值税1.7万元以及消费税30万元。不考虑其他因素，甲公司收回该半成品的入账价值为（）万元。

220

250

221.7

251.7

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第8题

甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。甲公司接受乙公司投资转入的原材料一批，账面价值100 000元，投资协议约定的价值120 000元，假定投资协议约定的价值与公允价值相符，增值税进项税额由投资方支付，并开具了增值税专用发票，该项投资没有产生资本溢价。甲公司实收资本应增加（）元

A.100 000

B.117 000

C.120 000

D.140 400

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第9题

甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。甲公司接受乙公司投资转入的原材料一批，账面价值为100 000元，投资协议约定的价值为120 000元，假定投资协议约定的价值与公允价值相符，增值税进项税额由投资方支付，并开具了增值税专用发票，该项投资没有产生资本溢价。甲公司实收资本应增加（）元

A.100 000

B.117 000

C.120 000

D.140 400

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第10题

甲公司向乙公司发出一批实际成本为30万元的原材料，另支付加工费6万元（不含增值税），委托乙公司加工成一批适用消费税税率为10%的应税消费品，加工完成后，全部用于连续生产应税消费品，乙公司代扣代缴的消费税款准予后续抵扣。甲公司和乙公司均系增值税一般纳税人，适用的增值税均为17%，不考虑其他因素，甲公司收回的该批应税消费品的实际成本为（）万元。

36

39.6

40

42.12

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第11题

（本题2018年考试已不适用）甲木业制造有限责任公司（以下简称甲公司）是增值税一般纳税人，从事实木

地板的生产、销售，同时从事木质工艺品、筷子等的生产经营。（一）相关资料 2012年8月，甲公司发生下列业务：（1）购进油漆、修理零备件一批，取得增值税专用发票上注明的价款为50万元，税额8.5万元；支付运费1.4万元，取得运输部门开具的运输费用结算单据。（2）购入原木，取得增值税专用发票上注明的价款为200万元，税额26万元。（3）将橡木加工成A型实木地板，本月销售取得含税销售额81.9万元，将部分橡木做成工艺品进行销售，取得含税销售额52.65万元。（4）销售自产B型实木地板4.5万平方米，不含税销售额为每平方米280元，开具增值税专用发票；另外收取包装费11.7万元，开具普通发票。（5）将自产C型实木地板0.1万平方米用于本公司办公室装修，成本为5.43万元，C型实木地板没有同类销售价格；将自产的D型实木板0.2万平方米无偿提供给某房地产公司，用于装修该房地产公司的样板间供客户参观，D型实木地板的成本为18万元，市场销售价为每平方米160万（不含增值税额）。已知：实木地板消费税税率和成本利润率均为5%；相关发票已经主管税务机关认证。（二）甲公司财务人员计算申报缴纳增值税、消费税情况：（1）当期进项税额=8.5+26=34.5（万元）（2）当期销项税额=81.9÷（1+17%）×17%+52.65÷（1+17%）×17%+4.5×280×17%+11.7÷（1+17%）×17%=235.45（万元）（3）当期应纳消费税额=81.9÷（1+17%）×5%+52.65÷（1+17%）×5%+4.5×280×5%+11.7÷（1+17%）×5%=69.25（万元）

（本题2018年考试已不适用）计算甲公司当期消费税额。

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