甲公司与乙公司(均为一般纳税企业)进行非货币性资产交换,换入或换出资产的公允价值能够可靠地计量,但是该项交易不具有商业实质,以下可能影响甲公司换入资产入账价值的有()。
A.乙公司支付的补价
B.甲公司为换入资产支付的相关税费
C.甲公司换出资产的公允价值
D.甲公司换出资产账面价值
A.乙公司支付的补价
B.甲公司为换入资产支付的相关税费
C.甲公司换出资产的公允价值
D.甲公司换出资产账面价值
第1题
材料一:甲公司换出产品的成本为680万元,公允价值为800万元,开具的增值税专用发票中注明的价格800万元,增值税税额为136万元,甲公司没有对该产品计提有待跌价格。
材料二:乙公司换出设备的原价为1000万元,已计提折旧700万元,未计提减值准备,公允价值为500万元,增值税额85万元,乙公司换出商标权原价280万元,已推销80万元,公允价值300万元,开具的增值税专用发票注明价格300万元。增值税额18万元,乙公司另以银行存款向甲公司支付33万元。
材料三:甲公司将换入的设备和商标权分别确认为固定资产和无形资产,乙公司将换入确认为库存商品,甲乙不存在并联关系,不考虑其他因素。
(1)编制甲公司进行非货币性资产交换的相关会计分录
(2)编制乙公司进行非货币性资产交换的相关会计分录
第2题
甲公司2017年度财务报告批准报出日为2018年3月23日,2017年度企业所得税汇算清缴于2018年4月10日完成。
2018年3月1日,注册会计师与甲司就2017年年度财务报表审计务报表中发现的重大问题进行沟通,注册会计师对甲司2017年度财务报表中与A产品减值以及非专利技术摊销相关的会计处理提出质疑,相关资料如下:
资料一:2017年12月31日,甲公司库存200件当年投产并完工的A产品,成本为48万元/件(与计税基础一致),市场价格为47万元/件,其中,50件将用于屨行一份不可撤销的销售合同,合同价格为51万元/件,预计A产品的销售费用均为1万元/件。2017年12月31日,甲公司对200件A产品计提了200万元存货跌价准备。税法规定当期计提的存货跌价准备不允许当期税前扣除,甲公司因递延所得税资产50万元。
资料二:2017年1月1日,甲公司以银行存款1200万元购入一项行政管理部门使用的非利技术并立即投入使用,甲公司无法合理确定其使用寿命。该非专利技术取得时的入账金额与计税基础一致,税法规定,该非专利技术不低于10年进行摊销扣除,为此甲公司会计核算和纳税申报均按10年采用年限平均法对该非专利技术进行摊销摊销金额为120万元。2017年12月31日,该非专利技术没有发生减值。本题不考虑除企业所得税以外的税费及其他因素。
(1)根据资料一,判断甲公司对A产品计提的存货跌价准备金额是否正确。如不正确,计算甲公司对A产品应计提的存货跌价准备金额并编制差错更正的会计录(与企业所得税、留存收益相关的会计分录一并更正)。
(2)根据资料二,判断甲公司对行政管理部门使用的非专利技术进行摊销的会计处理是否正确,并简要说明由。如不正确,编制甲公司更正该非专利技术会处理差错的会计分录(与企业所得税、留存收益等相关的会计分录一并更正)。
第3题
通客车生产的60座A型号公交车与乙公司持有的宇通客车生产的6部60座A型号公交车进行交换,双方都继续并将换入的公交车作为固定资产使用。甲公司在交换日用于交换的公交车的公允价值为300万元(不含增值税),历史成本为600万元,已经使用2年,累计折旧为200万元;乙公司用于交换的公交车的账面原价612万元,已经使用2年,累计折旧204万元,在交换日的公允价值为300万元(不含增值税)。不考虑其他因素。
要求:判断交易的计量基础,并为甲公司和乙公司做出相应的会计处理
第4题
A.100000
B.117000
C.120000
D.140400
第5题
A.100 000
B.117 000
C.120 000
D.140 400
第6题
A.100 000
B.117 000
C.120 000
D.140 400
第7题
A.发出商品时,贷记“发出商品”100000元
B.确认收入时,贷记“主营业务收入”50000元
C.结转成本时,贷记“库存商品”35000元
D.支付乙公司手续费记入“销售费用”
第8题
A.216
B.216.78
C.240
D.240.78
第9题
(1)中相关交易或事项的会计处理,哪些不正确(分别注明其序号)。 (2)对资料(1)中判断为不正确的会计处理,编制相应的调整分录。 (3)判断资料(2)相关资产负债表日后事项,哪些属于调整事项(分别注明其序号)。 (4)对资料(2)中判断为资产负债表日后调整事项的,编制相应的调整分录。(逐笔编制涉及所得税的会计分录;合并编制涉及“利润分配——未分配利润”、“盈余公积——法定盈余公积”的会计分录;答案中的金额单位用万元表示)
第10题
(1)2X20年5月18日,抵债资产转让完毕;
(2)2X20年4月18日,乙公司债权的公允价值为800万元,并已经计提坏账准备400万元;
(3)乙公司对受让的资产拟作为固定资产使用。
要求:指出债务重组会计处理时间,并编制交易双方的会计分录。
第11题
A.600
B.480
C.550
D.608.5