下列各项资产和负债中,不形成暂时性差异的是()。
A.非同一控制下应税合并产生的商誉
B.已计提减值准备的固定资产
C.已确认公允价值变动损益的交易性金融资产
D.未发生减值的存货
A.非同一控制下应税合并产生的商誉
B.已计提减值准备的固定资产
C.已确认公允价值变动损益的交易性金融资产
D.未发生减值的存货
第2题
A.商誉初始确认时形成的应纳税暂时性差异应确认相应的递延所得税负债
B.与损益相关的应纳税暂时性差异所确认的递延所得税负债应计入所得税费用
C.应纳税暂时性差异转回期间超过一年的,相应的递延所得税负债应以现值进
D.递延所得税负债应以相关应纳税暂时性差异转回期间适用的企业所得税税率
第3题
B.按税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损应确认递延所得税资产
C.资产账面价值大于其计税基础在满足条件时应确认递延所得税资产
D.某项不属于企业合并的交易且其发生时既不影响会计利润,也不影响应纳所得税额,因资产或负债的账面价值与计税基础不同产生的可抵扣暂时性差异不确认递延所得税资产
第4题
第6题
A.本期递延所得税资产发生额不一定会影响本期所得税费用
B.企业应将所有应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债
C.企业应将所有可抵扣暂时性差异确认为递延所得税资产
D.资产账面价值大于计税基础产生应纳税暂时性差异
E.负债账面价值大于计税基础产生可抵扣暂时性差异
第7题
A.计提存货跌价准备
B.确认国债利息收入时同时确认资产
C.会计上固定资产的账面价值与其计税基础不一致
D.以现金结算的股份支付确认的应付职工薪酬的余额
第10题
A.发生可抵扣暂时性差异影响的所得税为20万元
B.发生应纳税暂时性差异影响的所得税为20万元
C.发生可抵扣暂时性差异影响的所得税为5万元
D.发生应纳税暂时性差异影响的所得税为5万元