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[判断题]

应纳税暂时性差异确认的递延所得税负债，随着资产的使用或处置、负债的清偿或转移，将会逐渐通过借方转回而最终消失。（)

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发布时间：2022-05-22

更多“应纳税暂时性差异确认的递延所得税负债，随着资产的使用或处置、负债的清偿或转移，将会逐渐通过借方转回而最终消失。()”相关的问题

第1题

下列各项关于企业递延所得税负债会计处理的表述中,正确的有（)。

A.商誉初始确认时形成的应纳税暂时性差异应确认相应的递延所得税负债

B.与损益相关的应纳税暂时性差异所确认的递延所得税负债应计入所得税费用

C.应纳税暂时性差异转回期间超过一年的,相应的递延所得税负债应以现值进

D.递延所得税负债应以相关应纳税暂时性差异转回期间适用的企业所得税税率

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第2题

非同一控制下的企业合并中，购买日商誉的账面价值大于计税基础产生的应纳税暂时性差异的，应当确认递延所得税负债。（)

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第3题

非同一控制下的企业合并中，购买日商誉的账面价值大于计税基础产生应纳税暂时性差异的，应当确认递延所得税负债。

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第4题

下列各项中，关于递延所得税资产的表述正确的有（)。

A.应以未来期间可能取得的应纳税所得额为限确认

B.按税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损应确认递延所得税资产

C.资产账面价值大于其计税基础在满足条件时应确认递延所得税资产

D.某项不属于企业合并的交易且其发生时既不影响会计利润，也不影响应纳所得税额，因资产或负债的账面价值与计税基础不同产生的可抵扣暂时性差异不确认递延所得税资产

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第5题

甲公司2017年5月1日自公开市场以每股5元的价格取得A公司普通股100万股，指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产;2017年12月31日，当日甲公司持有的A公司普通股市价为每股6元。甲公司适用的所得税税率为25%，假设不考虑其他因素，甲公司2017年12月31日关于上述业务的下列会计处理中，正确的有（)。

A.产生应纳税暂时性差异为100万元

B.确认递延所得税负债25万元

C.确认所得税费用25万元

D.减少其他综合收益25万元

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第6题

如果无形资产的确认不是产生于企业合并交易，同时在（初始）确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，则按照所得税准则的规定，不确认有关暂时性差异的所得税影响。（）

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第7题

经海公司2017年度应纳税所得额为200万元，递延所得税负债期初余额为5万元，期末余额为10万元，递延所得税资产的期初余额为8万元，期末无余额。经海公司适用的企业所得税税率为25%，则经海公司2017年度应确认的所得税费用为（）万元

A.63

B.50

C.37

D.68

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第8题

甲公司适用的所得税税率为25%，采用资产负债表债务法核算所得税，2017年8月 7日购人某公司股票将其划分为可供出售金融资产核算，初始入账成本为1200万元，2017年12月31日其公允价值为1290 万元，2018年12月31日其公允价值为 1360万元，根据税法规定，资产在持有期间公允价值变动不计入当期应纳税所得额。则2018年12月31日甲公司应确认（)。

A.递延所得税资产34万元

B.递延所得税资产17.5万元

C.递延所得税负债34万元

D.递延所得税负债17.5万元

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第9题

将导致产生应纳税暂时性差异的情况有（)。

A.资产的账面价值大于其计税基础

B.资产的账面价值小于其计税基础

C.负债的账面价值大于其计税基础

D.负债的账面价值小于其计税基础

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