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题目内容
（请给出正确答案）
A.管理层和治理层是如何应对该事项的
B.在实施理性且掌握充分信息的第三方测试后，注册会计师考虑采取的行动、做出的判断和决策
C.是否存在能够接收此类信息并促使此类事项得以调查并确定拟采取的行动的适当机构
D.注册会计师如何确保其履行了遵循相关法律法规的责任
答案
更多“针对与财务报表审计相关的违法违规行为，注册会计师应当记录的事项不包括()。”相关的问题
第2题
A.法律法规框架
B.非审计服务的目的是否在于调查主体内潜在的违反法律法规行为以使其能够采取适当的行动
C.管理层或治理层对该事项的参与程度
D.对客户、投资者、债权人、员工或社会公众的利益造成实质性损害的可能性
第3题
ABC会计师事务所负责审计甲公司2016年度财务报表，A注册会计师担任项目合伙人，审计工作底稿中与函证相关的部分内容摘录如下： （1）A注册会计师对甲公司2016年12月31日有往来余额的所有银行账户实施函证程序，根据回函结果编制银行函证结果汇总表，并将其纳入审计工作底稿作为充分、适当的审计证据。 （2）A注册会计师拟对应收乙公司重大应收账款余额实施函证时，甲公司财务人员表示，已于20×7年1月安排专人与该客户核对20×6年12月31日往来款余额，对方已向甲公司财务部书面回复没有差异。A注册会计师核对了甲公司财务人员提供的该客户的书面核对回复，没有发现差异，同意不再对该客户进行函证。 （3）在对甲公司应收某关联方款项余额实施函证时，考虑到该关联方与甲公司某下属子公司在同一办公楼办公，审计项目组将询证函交给子公司财务人员传送至关联方，并由该关联方直接回函至会计师事务所，回函结果显示无差异。 （4）审计项目组向甲公司的聘请的外部律师B进行函证，以确定是否存在未决诉讼和潜在索赔。律师B与项目组成员取得电话联系，答复称甲公司不存在相关涉讼事项，拟不再将询证函寄回。项目组成员询问了该律师的姓名、职位，通过公开网站确认该律师的身份和资质等信息并记录于审计工作底稿，结果满意。 （5）甲公司其他应收款涉及大量余额较小的账户，预期不存在大量错报，审计项目组将其重大错报风险评估为低水平，审计项目组预期被询证者将认真予以回复，运用审计抽样方法选取样本并发送消极式询证函，并根据未回函的消极式函证推断总体的错报。 （6）丁公司向甲公司采购原材料，A注册会计师向其发送积极式询证函后未收到回函。考虑到丁公司系个体工商户，回函意愿较低，A注册会计师决定实施替代程序，获取相关、可靠的审计证据。 针对上述第（1）至（6）项，逐项指出A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。
第4题
A.检查被稽核单位有关的计算机系统及其电子数据和资料
B.提出纠正、处理违法违规行为的意见及改进经济管理、提高经济效益的建议
C.对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为作出临时制止决定
D.对与审计事项有关的问题向有关单位进行调查，但不能对个人进行调查
第5题
第6题
A注册会计师担任甲公司2018年度财务报表的审计项目合伙人。审计工作底稿记载的与货币资金审计相关的情况如下： (1)测试付款控制时，发现某张费用报销单后附有同一商家开具的三张号码连续、日期相同但金额都低于现金结算限额的卖方发票。A注册会计师认为付款控制执行有效。 (2)甲公司2018年业务规模与2017年基本相当，但银行账户数量是2017年的2倍。管理层给出的理由是适应业务规模的需要，A注册会计师认为解释合理。 (3) 对于账面余额存在差异的银行账户，A注册会计师获取了银行存款余额调节表，检查了调节表中的加计数是否正确，并检查了调节后的银行存款日记账余额与银行对账单余额是否一致，据此认可了银行存款余额调节表。 (4)甲公司针对某在建工程专门借款在银行开立了一个专门账户，A注册会计师认为该账户风险很低，未对其实施函证。 (5)某银行回函与甲公司银行存款日记账存在差异，因差异金额小于明显微小错报的临界值，A注册会计师认为无需实施进一步审计程序 要求： 假定(1)至(5)均为独立事项，分别指出A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。
第7题
A.集团项目组应当参与组成部分注册会计师实施的风险评估程序
B.集团项目组应当参与组成分注册会计师针对导致集团财务报表发生重大错报的特别风险实施的进—步审计程序
C.集团项目组应当复核组成部分注册会计师对识别出的导致集团财务报表发生重大错报的特别风险形成的审计工作底稿
D.集团项目组应当与组成部分注册会计师或组成部分管理层讨论对集团而言重要的组成部分业务活动
第8题
甲公司业务员负责填写询证函信封，审计项目组取得加盖公章的询证函及业务员填写的信封后，直接到邮局将询证函寄出。 （3） 客户丙公司的回函并非询证函原件。甲公司财务人员解释，在催收回函时，由于丙公司财务人员表示未收到询证函，将其留存的询证函复印件寄给了丙公司，并要求丙公司财务人员将回函直接寄回至ABC会计师事务所。审计项目组认为该解释合理，无须实施进一步审计程序。 （4）甲公司管理层拒绝审计项目组向客户丁公司寄发询证函。 要求： 针对上述第（1）至（3）项，逐项指出审计项目组的做法是否恰当，如不恰当，简要说明理由；针对上述第（4）项，指出审计项目组应当采取的应对措施。
第9题
ABC会计师事务所负责审计甲公司2017年度财务报表，A注册会计师是项目合伙人，在审计过程中，需要运用分析程序获取充分、适当的审计证据，A注册会计师的相关观点和做法如下： （1）分析程序可以用于实质性程序，但是需要结合细节测试使用，分析程序单独使用不能获取充分、适当的审计证据。 （2）相对于细节测试，实质性分析程序能够达到的精确度可能受到种种限制，因此证明力相对较弱。 （3）通过询问、观察和检查程序，A注册会计师认为甲公司重大错报风险较低，所以不准备用分析程序评估风险。 （4）当评估的风险增加时，A注册会计师确定的可接受的、无需作进一步调查的差异额随之提高。 （5）总体复核阶段实施分析程序是必要的程序，而且比实质性分析程序更加详细和具体。 要求： 针对上述情况，逐项指出A注册会计师的观点或做法是否正确，如不正确，简要说明理由。
第10题
A.注册会计师对被审计单位会计实务重大方面的质量的看法
B.注册会计师在审计过程中识别出的值得关注的内部控制缺陷
C.注册会计师与财务报表审计相关的责任
D.被审计单位管理层拒绝对其持续经营能力进行评估
第11题
A.设计专门的审计程序识别这些期后事项
B.不专门设计审计程序识别这些期后事项
C.尽量在接近财务报表日实施针对期后事项的专门审计程序
D.尽量在接近审计报告日实施针对期后事项的专门审计程序
