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题目内容
（请给出正确答案）
A.有悖于内部控制制度中的实质重于形式原则
B.有悖于对每一项业务不能完全由一人经办的原则
C.完全正确
D.有悖于授权审批原则
答案
更多“某小企业在制定其内部控制规范制度时，为了确保现金资产的安全，特意安排做事认真心细的出纳员张某，负责企业每一笔货币资金收付的办理以及有关票据、印章（鉴）的签发与保管。不允许其他会计人员随意干涉或插手。对…”相关的问题
第1题
A.《企业内部控制规范体系实施中相关问题解释第1号》
B.《电力行业内部控制操作指南》
C.《企业内部控制规范体系实施中相关问题解释第2号》
D.《石油石化行业内部控制操作指南》
E.《小企业内部控制规范(试行)》
第2题
2008年5月22日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布《企业内部控制基本规范》(以下称为基本规范)，自2009年7月1日起在上市公司范围内施行。2008年6月，A公司(上市公司)召开董事会，研究贯彻执行基本规范事宜。会议责成A公司经理层根据基本规范中关于建立与实施内部控制的五项准则，抓紧拟订本公司实施基本规范的工作方案，报董事会报董事会批准后执行。2008年8月，A公司经理层提交了基本规范实施方案，其要点如下：
(1)明确控制目标本公司实施内部控制的目标，是保证经常管理合法合规、资产安全完整。财务报告真实可靠，确保聘请会计师事务所进行内部控制审计后获得标准无保留审计意见。
(2)优化内部环境。严格按照《公司法》建立规范的公司治理结构，明确董事会、经理层、监事会在决策、执行。监督等方面的职责权限。为此，建议在董事会下增设审计委员会，由总会计师兼任组长，全权负责本公司内部控制的建立健全和有效实施；在完善公司人力资源政策方面，以业务能力作为选人、用人的决定性标准，培养一支能力过硬的职工队伍。
(3)开展风险评估。紧密围绕设定的控制目标，全面系统持续地收集先关信息，结合本公司实际情况，及时进行风险评估。考虑到外部风险的复杂性颌多变性，加之本公司风险分析力量不足，拟对外部风险忽略不计，重点识别颌分析内部风险，根据定性分析结果，主要采取风险规避策略应对风险。
(4)严格控制活动。综合运用手工控制与自动控制、预防性控制与发现性控制相结合的方法，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受范围之内。同时，强化绩效考评控制，将全体员工实施内部控制的情况作为绩效考评的参考指标。
(5)加强信息沟通。建立信息与沟通制度，明确内部控制相关信息的收集、处理和传递程序，确保信息及时沟通。充分发挥信息管理系统转化，将控制流程“固化”在信息系统之中，就能杜绝错误和舞弊现象发生。
(6)强化内部监督。研究制定内部控制监督制度，规范内部监督的程序、方法和要求。突出内部监督重点，主要将与财务会计工作密切相关的业务环节和控制流程纳入监督范围。增强监督检查的针对性，吧开展专项监督摆在首要位置。重点监督内部控制的运行缺陷，提高内部控制的执行力。为了协调好内部监督与外部审计的关系，建议聘请与本公司合作关系较好的某会计师事务所为建立健全内部控制提供智力支持颌咨询服务，并聘请该事务所开展内部控制审计。
要求：
从内部控制理论和方法角度，指出A公司经理层提交的基本规范实施方案各要点中的不当之处，并简要说明理由。
第3题
第4题
A.董事会负责内部控制的建立健全和有效实施
B.在董事会下设立审计委员会
C.加强内部审计工作，保证内部审计机构设置、人员配备和工作的独立性
D.编制内部管理手册，使高级管理人员掌握内部机构设置、岗位职责、业务流程等情况
第5题
《小企业内部控制规范(试行)》未规定的其他业务活动的内部控制建设，小企业可以参照《企业内部控制基本规范》及其配套指引执行。()
第7题
第8题
A.《企业内部控制基本规范》和三个指引
B.《小企业内部控制规范(试行)》
C.《上市公司内部控制规范》
D.《行政事业单位内部控制规范(试行)》
第9题
A.内部监控制度
B.内部管理机制
C.内部控制机制
D.内部检查制度
第10题
（1）出纳人员办理收款业务时先把收到的现金清点入库，再给交款人开具收据，交款人签字、收款人签字、加盖财务专用章等收据要素要齐全。
（2）出纳人员每天必须根据交款人已签字的收据汇总金额盘点现金，做到账实相符。
（3）出纳人员每天中午前将核对无误的现金存入银行。当天下午收到的现金在下午18:00后进行清点，然后把现金放进保险库。
（4）出纳人员对当天经手的银行存款及现金交易在每天下午18:00后使用会计软件填制凭证，并打印相关凭证记录，核实其相关交易内容。可打印凭证记录均预先连续编号。
（5）月度终了，出纳人员及时收集银行对账单，及时核对银行对账单余额 与会计记录中的余额 ，编制银行存款余额 调节表，调节表交财务经理审核签字确认。
要求：
（1）指出甲公司上述工作程序中涉及的三项控制活动，并简要说明其所属类别。
（2）针对甲公司上述工作程序第（3）项和工作程序第（4）项，指出可以强化内部控制的改进措施。
第11题
A．内部控制机制
B．外部控制机制
C．风险控制机制
D．风险管理机制
