甲公司委托某施工企业建造一幢办公楼，工程于2009年12月完工，2010年1月办妥竣工验收手续，4月付清全部价款。甲公司此幢办公楼房产税的纳税义务发生时间是（）。

4年和2015年发生的有关资产业务资料如下： （1）2014年12月1日，自建的一幢行政办公楼完工并投入使用。该办公楼建造过程中，购入工程物资5000万元，支付的增值税税额为850万元，全部用于工程建设，领用本企业生产的产品一批，实际成本为1300万元。该办公楼预计使用年限10年，预计净残值率5%，采用直线法计提折旧，当年未计提减值准备。 （2）2015年1月1日，以银行存款48万元购入一项管理用特许权，合同规定受益期间为10年。12月1日，出售该特许权取得转让价款50万元，并缴纳增值税3万元，该特许权已计提摊销额4.4万元。 （3）2015年12月1日，将上述自建的行政办公楼出租给乙公司，租期5年。年租金900万元，采用公允价值模式计量。2015年12月1日、12月31日该办公楼的公允价值分别为9000万元、9100万元。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示） 根据资料（1）至（3），下列各项中，关于甲公司出租自用办公楼的会计处理表述正确的是（）。

A.转换日，办公楼公允价值与账面价值的差额记入“其他综合收益”项目 B.出租办公楼的租金记入“其他业务收入”科目 C.资产负债表日，已出租办公楼的公允价值与账面价值的差额记入“公允价值变动损益”科目 D.办公楼出租后继续计提折旧

250

292.5

286

328.5

资性房地产采用成本模式计量，该公司有关房地产相关业务资料如下：

(1)2016年6月31，未来公司自行建造办公楼，在建设期间，未来公司购进一批工程物资，价款为2808万元，增值税为477.36万元，该批物资已验收入库，款项以银行存款支付，该批物资全部用于办公楼工程项目。未来公司为建造工程，领用本公司生产的库存商品一批，成本388万元，另支付在建工程人员薪酬804万元。

(2)2016年12月，该办公楼达到预定可使用状态并投入使用。该办公楼预计使用寿命为25年，预计净残值为0，采用直线法计提折旧。

(3)2017年12月31日，由于未来公司与乙公司签订了租赁协议，将该办公大楼经营租赁给乙公司，租赁期为5年，年租金为520万元，租金于每年年末支付。租赁期开始日为2017年12月31日。

(4)2018年12月31日，由于未来公司资金紧张，未来公司与乙公司协商后决定，将该建筑物出售给乙公司，售价为4700万元，增值税517万元。

要求：(1)编制未来公司2016年自行建造办公大楼的会计分录

(2)编制未来公司出租办公大楼的有关会计分录

(3)编制未来公司出售投资性房地产的会计分录

额90000元。该企业12月份发生的有关经济业务如下： （1）5月，购入A材料1000千克，增值税专用发票上注明的价款为300000元，增值税税额为51000元，购入该批材料发生保险费1000元，发生运输费4000元（已取得运输业发票），运输过程中发生合理损耗10千克，材料已验收入库，款项均已通过银行付讫，运输费用的增值税扣除率为11%。 （2）15日，委托外单位加工B材料（属于应税消费品），发出B材料成本为70000元，支付加工费20000元，取得的增值税专用发票上注明的增值税额为3400元，由受托方代收代缴的消费税为10000元，材料加工完毕验收入库，款项均已支付。材料收回后用于继续生产应税消费品。 （3）20日，领用A材料60000元，用于企业专设销售机构办公楼的日常维修，购入A材料时支付的相关增值税税额为10200元。 （4）31日，生产领用A材料一批，该批材料成本15000元。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用元表示） 根据资料（2），下列各项中，关于甲企业委托加工业务会计处理表述正确的是（）。

A. 收回委托加工物资的成本为90000元B. 收回委托加工物资的成本为100000元C. 受托方代收代缴的消费税10000元应计入委托加工物资成本D. 受托方代收代缴的消费税10000元应计入“应交税费”科目的借方

注射剂和片剂），中药注射液和中药提取物的部分品种，乙药品生产企业持有与甲药品生产企业相同品种的《药品GMP》证书 甲药品生产企业可以委托乙药品生产企业生产药品的情形是

A.甲药品生产企业生产线出现故障不再具有生产能力

B.甲药品生产企业的某药品部分生产工序过于复杂，希望该部分生产工序委托生产的

C.甲药品生产企业能力不足暂不能保障市场供应的

D.甲药品生产企业被药品监督管理部门处以停产整顿处罚的

甲卷烟厂为增值税一般纳税人，生产A、B两种卷烟。A种卷烟不含税调拨价格每标准条73元，最高不含税售价每标准条78元；B种卷烟不含税调拨价格每标准条58元，最高不含税售价每标准条62元。2019年5月发生以下经济业务： (1)月初库存外购应税烟丝金额为0，当月从乙卷烟厂购入一批已税烟丝，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款30万元、增值税税额3.9万元，已经验收入库。 (2)领用购入烟丝的50%，生产A种卷烟200箱(250条/箱，200支/条)。其中，100箱销售给某商场，当月结清款项；另外100箱用于抵偿所欠外单位货款。 (3)领用购入烟丝的40%，生产B种卷烟200箱，作为股本与甲企业合资成立一家烟草零售经销商——M公司。 (4)领用购入烟丝的10%，委托W企业加工一种新型低焦油卷烟3箱，W企业按每箱0.2万元收取加工费(不含税)，当月加工完成后全部交给甲卷烟厂，W企业代扣代缴消费税。甲厂将这3箱新型卷烟销售给某商场，售价3.2万元/箱。 (烟丝的消费税税率为30%，A种卷烟和新型低焦油卷烟适用的消费税税率为56%加0.003元/支，B种卷烟适用的消费税税率为36%加0.003元/支。) 根据上述资料回答下列问题： (1)计算该卷烟厂销售A种卷烟应缴纳的消费税。 (2)该卷烟厂用于抵债的A种卷烟是否需要缴纳消费税？如果需要，应纳消费税税额是多少？ (3)计算该卷烟厂向M公司投资应缴纳的消费税。 (4)计算W企业应代收代缴的消费税和甲卷烟厂销售新型低焦油卷烟应缴纳的消费税。 (5)计算甲卷烟厂当月应纳消费税税额。

将外购体育用品无偿赠送给某小学

将外购饮料用于职工福利

将自产糕点用于个人消费

将乙公司委托代销的服装对外销售

国反不正当竞争法》，此行为属于

A.不正当有奖销售行为

B.低价倾销行为

C.商业贿赂行为

D.侵犯商业秘密行为

E.诋毁商誉行为

甲公司为增值税一般纳税人，2019年5月初货币资金1000万元，其他有关业务资料如下： （1）当月实现销售A商品收入160万元，应交增值税销项税为20.8万元，以相应金额的银行汇票结算款项。 （2）4日，购买一批原材料，其价款为30万元，增值税税额为3.9万元，以相应金额的银行汇票结算款项。12日，用银行存款支付购进建造仓库的工程物资款50万元，增值税6.5万元。 20日，按照合同用银行存款预付购买原材料款15万元。 （3）5日，从证券交易所购入乙公司股票10万股，每股面值1元，购买价格为每股10元，另支付相关交易费用0.3万元，增值税额为0.018万元，甲公司将其划分为交易性金融资产。 （4）当月分配职工薪酬26万元，其中生产工人工资12万元，奖金、津贴等薪酬3万元；在建工程人员工资5万元，奖金津贴等薪酬1万元；行政管理人员工资4万元，奖金津贴等薪酬1万元，当月职工薪酬26万元已发放。 请编制相关会计分录。

甲药品生产企业经批准可以生产第二类精神药品(口服剂型)、生物制品(注射剂)，心血管类药品(注射剂和片剂)，中药注射液和中药提取物的部分品种，乙药品生产企业持有与甲药品生产企业相同品种的《药品GMP》证书(2016执业药师药事管理与法规考试真题)

101.甲药品生产企业可以委托乙药品生产企业生产药品的情形是

A、甲药品生产企业生产线出现故障不再具有生产能力

B、甲药品生产企业的某药品部分生产工序过于复杂，希望该部分生产工序委托生产的

C、甲药品生产企业能力不足暂不能保障市场供应的

D、甲药品生产企业被药品监督管理部门处以停产整顿处罚的

102.甲药品生产企业可以委托乙药品生产企业生产的品种是

A、生物制品(注射剂型)

B、第二类精神药品(口服剂型 )

C、心血管类药品(注射剂和片剂)

D、中药注射液和中药提取物

103.如果甲药品生产企业欲生产中药饮片，关于其生产 行为的说法，正确的是

A.必须采购有批准文号的中药饮片进行生产

B.必须持有生产中药饮片的《药品GMP 证书》

C.可以外购中药饮片半成品进再加后销售

D.可以外购中药饮片成品，改换包装标签后销售

A.以销售劣药共同犯罪论处

B.向非法渠道销售药品

C.以销售假药共同犯罪论处

D.从非法渠道购进药品