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[主观题]

甲公司2016年12月购入价值20000元的固定资产一台，当月投入使用，预计使用4年，预计净残值为0，会

计上采用年数总和法计提折旧，按税法规定采用年限平均法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同，该公司各年末均未对该项固定资产计提减值准备。甲公司适用的所得税税率为25%。要求：计算2017年、2018年、2019年递延所得税资产变动额并编制相关的会计分录。

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发布时间：2022-09-03
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第1题

A注册会计师负责审计甲公司2016年财务报表。为了证实甲公司在临近12月31日签发的支票是否未予入账，A注册会计师实施的以下审计程序中，最有效的是（）。

A.审查12月31日的银行存款对账单

B.审查12月份的支票存根

C.审查12月31日的银行存款余额调节表

D.函证12月31日的银行存款余额

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第2题

2014年5月1日，甲企业从二级市场支付价款360万元购入乙公司股票60万股，另支付手续费10万元，2014
年6月30日该股票每股市价为6.5元，2014年8月10日，乙公司宣告分派现金股利，每股0.2元，8月20日，甲企业收到分派的现金股利。至12月31日，甲企业仍持有该金融资产，期末每股市价为7.5元，2015年1月3日以500万元出售该金融资产。假设甲企业将其分类为交易性金融资产，编制上述业务每个时间点的会计分录。

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第3题

甲公司有关商誉及其他资料如下：（1）甲公司在20×7年12月1日，以1 600万元的价格吸收合并了乙公司
。在购买日，乙公司可辨认资产的公允价值为2 500万元，负债的公允价值为1 000万元，甲公司确认了商誉100万元。乙公司的全部资产划分为两条生产线——A生产线（包括有X、Y、Z三台设备）和B生产线（包括有S、T两台设备），A生产线的公允价值为1 500万元（其中：X设备为400万元、Y设备500万元、Z设备为600万元），B生产线的公允价值为1 000万元（其中：S设备为300万元、T设备为700万元），甲公司在合并乙公司后，将两条生产线认定为两个资产组。两条生产线的各台设备预计尚可使用年限均为5年，预计净残值均为0，采用直线法计提折旧。（2）甲公司在购买日将商誉按照资产组入账价值的比例分摊至资产组，即A资产组分摊的商誉价值为60万元，B资产组分摊的商誉价值为40万元。（3）20×8年，由于A.B生产线所生产的产品市场竞争激烈，导致生产的产品销路锐减，因此，甲公司于年末进行减值测试。（4）20×8年末，甲公司无法合理估计A.B两生产线公允价值减去处置费用后的净额，经估计A.B生产线未来5年现金流量及其折现率，计算确定的A.B生产线的现值分别为1 000万元和820万元。甲公司无法合理估计X、Y、Z和S、T的公允价值减去处置费用后的净额以及未来现金流量的现值。要求：（1）分别计算确定甲公司的商誉、A生产线和B生产线及各设备的减值损失;（2）编制计提减值准备的会计分录。

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第4题

未来公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%,不考虑除增值税以外其他的税费。未来公司对投
资性房地产采用成本模式计量，该公司有关房地产相关业务资料如下：

(1)2016年6月31，未来公司自行建造办公楼，在建设期间，未来公司购进一批工程物资，价款为2808万元，增值税为477.36万元，该批物资已验收入库，款项以银行存款支付，该批物资全部用于办公楼工程项目。未来公司为建造工程，领用本公司生产的库存商品一批，成本388万元，另支付在建工程人员薪酬804万元。

(2)2016年12月，该办公楼达到预定可使用状态并投入使用。该办公楼预计使用寿命为25年，预计净残值为0，采用直线法计提折旧。

(3)2017年12月31日，由于未来公司与乙公司签订了租赁协议，将该办公大楼经营租赁给乙公司，租赁期为5年，年租金为520万元，租金于每年年末支付。租赁期开始日为2017年12月31日。

(4)2018年12月31日，由于未来公司资金紧张，未来公司与乙公司协商后决定，将该建筑物出售给乙公司，售价为4700万元，增值税517万元。

要求：(1)编制未来公司2016年自行建造办公大楼的会计分录

(2)编制未来公司出租办公大楼的有关会计分录

(3)编制未来公司出售投资性房地产的会计分录

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第5题

长江房地产公司于2010年12月31日将一建筑物对外出租并采用公允价值模式计量，租期为3年，每年12
月31日收取租金150万元。出租时，该建筑物的成本为2800万元，已提折旧500万元，已提减值准备500万元，尚可使用年限为20年，公允价值为1800万元，2011年12月31日，该建筑物的公允价值为1850万元，2012年12月31，该建筑物的公允价值为1820万元，2013年12月31日，该建筑物的公允价值为1780万元，2014年1月5日将该建筑物对外出售，收到1800万元存入银行。

要求：编制长江公司上述业务的会计分录(假定按年确认公允价值变动损益和确认租金收入)。

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第6题

某孕妇的末次月经为公历2016年4月5日，则该孕妇的预产期为()

A.2017年1月2日

B.2017年1月12日

C.2016年12月2日

D.2016年12月12日

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第7题

2017年9月25日，甲公司向其子公司乙公司赊销方式销售一批商品，不含增值税的销售价格为3000万元，
增值税税率17%，商品成本为2200万元。截至年底款项仍全部未收到，但甲公司未计提减值准备。至当年12月31日，乙公司已将该批商品实现对外销售80%(现金销售)，不含税销售价格2800万元。不考虑其他因素的影响，请编制甲公司和子公司个别报表的会计分录以及合并报表所需要的内部交易的抵销分录。假定不考虑企业所得税因素。

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第8题

《中华人民共和国中医药法》已由中华人民共和国第十二届全国人民代表大会常务委员会第二十五次会
议于2016年12月25日通过，现予公布，自2017年6月1日起施行。()

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第9题

公司拟采购价值10000元的原材料，现有甲供应商提供“3/10，n/30”的信用条件，乙供应商提供“2/20，n/

公司拟采购价值10000元的原材料，现有甲供应商提供“3/10，n/30”

的信用条件，乙供应商提供“2/20，n/50”的信用条件。两供应商提供的其余条件相同。公司的资金成本率为12%。

要求：确定该公司应该选择哪家供应商以及应否享受现金折扣。

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第10题

甲公司于2010年初以135万元取得一项交易性金融资产，2010年末该项交易性金融资产的公允价值为150万元。假定税法规定对于交易性金融资产，持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额。出售时，一并计算应计入应纳税所得额的金额。则该项交易性金融资产在2010年末的计税基础为（）万元。

A.150

B.135

C.285

D.15

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第11题

甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，消费税税率为10%。本月发生下列经济业务：(1)本月购进A原材料100吨，货款为100万元，增值税额为17万元;发生的保险费为5万元，入库前的挑选整理费用为3万元;验收入库时发现数量短缺10%，经查属于运输途中合理损耗。(2)发出本月购进的A原材料，委托乙公司加工成产品。A材料属于消费税应税物资(非金银首饰)，该应税物资在受托方没有同类消费品的销售价格。甲公司收回材料后将用于生产非应税消费品。乙公司为增值税一般纳税人，甲公司根据乙公司开具的增值税专用发票向其支付加工费9万元和增值税1.53万元，另支付运杂费2万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。甲公司收回的委托加工物资入账价值为()

A.117万元

B.119万元

C.130.7万元

D.132万元

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