企业的不征税收入用于支出所形成的费用，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。（)

甲电子设备公司为居民企业，主要从事电子设备的制造业务。2016年有关经营情况如下：

(1)销售货物收入2 000万元，提供技术服务收入500万元，转让股权收入3 000万元，经税务机关核准上年已作坏账损失处理后又收回的其他应收账款15万元。

(2)缴纳增值税180万元、城市维护建设税和教育附加费18万元、房产税25万元，预缴企业所得税税款43万元。

(3)与生产经营有关的业务招待费指出50万元。

(4)支付残疾职工工资14万元;新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期损益19万元;购进专门用于研发的设备一台，价值35万元;购置《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护专用设备一台，投资额60万元，购置完毕当年即投入使用。

已知，业务招待费支出，按照发生额60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

甲电子设备公司在计算2016年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出是（）。

A.27.575万元 B.30万元 C.12.5万元 D.25万元

A.310

B.319

C.254

D.240

甲公司为居民企业，2014年度有关财务收支情况如下：

(1)销售商品收入5000万元，出售一台设备收入20万元，转让一宗土地使用权收入300万元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元。

(2)税收滞纳金5万元，赞助支出30万元，被没收财物的损失10万元，环保罚款50万元。

(3)其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计3500万元。

已知：甲公司2012年在境内A市登记注册成立，企业所得税实行按月预缴。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。

甲公司在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的项目是（）。

A.环保罚款50万元 B.赞助支出30万元 C.税收滞纳金5万元 D.被没收财物的损失10万元

营业外收入

财政拨款

国债利息收入

依法收取并纳入财政管理的政府性基金

（1）1月31日，该项专利技术研究阶段工作结束。本月共发生研发人员薪酬25万元。本月用银行存款支付其他研发支出64万元。 （2）2月1日，研发活动进人开发阶段，领用原材料成本为100万元（不考虑增值税），发生研发人员薪酬130万元，用银行存款支付其他研发支出18万元。开发阶段的全部支出中有10万元不符合资本化条件。 （3）8月1日，该专利技术达到预定用途，并按法律程序申请获得专利权，以银行存款支付注册登记费2万元。8月5日，交付行政管理部门使用。该专利权采用直线法、分5年进行摊销，预计净残值为零。 （4）11月1日，将专利权出租给乙企业，租期为10个月，每月租金为5万元（不考虑增值税）。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用“万元”表示）

26． 根据资料（1），下列各项中，关于研究阶段研发支出的会计处理正确的是（）。A．发生其他研发支出时： 借：研发支出——费用化支出 64 贷：银行存款 64

B．确认研发人员薪酬时： 借：研发支出——费用化支出 25 贷：应付职工薪酬 25

C．1月末结转研究阶段支出时： 借：管理费用 89 贷：研发支出——费用化支出 89

D．1月末结转研究阶段支出时： 借：无形资产 89 贷：研发支出——费用化支出 89

根据资料（2），下列各项中，关于开发阶段研发支出会计处理表述正确的是（）。A．借记“研发支出——资本化支出”科目248万元

B．借记“研发支出——资本化支出”科目238万元

C．借记“研发支出——费用化支出”科目248万元

D．借记“研发支出——费用化支出”科目10万元

根据资料（2）和（3），下列各项中，该企业相关会计处理结果正确的是（）。A．专利权入账价值为240万元

B．2016年专利权摊销额为20万元

C．2016年专利权摊销额为20．83万元

D．专利权入账价值为250万元

根据资料（4），下列各项中，关于专利权出租会计处理表述正确的是（）。A．摊销额计入营业外支出

B．摊销额计入其他业务成本

C．租金收入计入其他业务收入

D．租金收人计入营业外收入

请帮忙给出每个问题的正确答案和分析，谢谢！

甲公司为居民企业，且为一家科技型中小企业，20 18年度有关经济业务如下： (1)取得产品销售收入2000万元，出租闲置办公楼收入400万元，国债利息收入1 5万元，银行存款利息收入5万元； (2)发生业务招待费50万元，广告费和业务宣传费合计7 80万元； (3)新技术研究开发费用3 0万元，已计人管理费用； (4)支付税收滞纳金2万元，直接向贫困山区捐款5万元，向街道办赞助支出6万元； (5)当年向投资者分配利润1 00万元。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 甲公司的下列收入中，在计算20 1 8年度企业所得税应纳税所得额时，应计人收入总额的是（）。 甲公司下列支出中，在计算20 1 8年度企业所得税应纳税所得额时，不准予扣除的是()。 有关甲公司20 1 8年企业所得税税前准予扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费，下列计算列式正确的是()。 有关甲公司在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的新技术研究开发费用，下列计算列式正确的是()。

A.产品销售收入2000万元 B.银行存款利息收入5万元 C.出租闲置办公楼收入400万元 D.国债利息收入1 5万元 A.向街道办赞助支出6万元 B.向投资者分配利润1 00万元 C.税收滞纳金2万元 D.向贫困山区捐款5万元 A.准予扣除的业务招待费=(2000 +400) x5‰=12（万元） B.准予扣除的业务招待费= 50×60%=30（万元） C.准予扣除的广告费和业务宣传费=(2000+400) ×1 5%=360（万元） D.准予扣除的广告费和业务宣传费为7 80万元 A.30×(1+75%)=52.5（万元） B.30×75%=22.5（万元） C.30×(1+100%) =60（万元） D.30×100%=30（万元）

甲公司为居民企业，主要从事化工产品的生产和销售业务。2017年度有关经营情况如下：

(1)取得销售商品收入9000万元，提供修理劳务收入500万元，出租包装物收入60万元，从其他直接投资的未上市居民企业分回股息收益25万元。

(2)发生符合条件的广告费支出1380万元，按规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费18万元，合理的会议费8万元，直接向某敬老院捐赠6万元。上缴集团公司管理费10万元。

(3)由于管理不善被盗库存商品一批。经税务机关审核，该批存货的成本为40万元，增值税进项税额为6.8万元;取得保险公司赔款12万元，责任人赔偿2万元。

(4)上年度尚未扣除的符合条件的广告费支出50万元。 已知：广告费和业务宣传费支出不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除。

要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

甲公司的下列收入中,在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时,应计入收入总额的是()。

A.销售商品收入9000元

B.从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益25万元

C.出租包装物收入60万元

D.报供修理劳务收入500万元

甲公司的下列费用中,在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是()

A.合理的会议费8万元

B.特殊工种职工人身安全保险费18万元

C.上缴集团公司管理费10万元

D.直接向某敬老院捐赠6万元

甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时,准子扣除的广告费支出是()

A.1430万元

B.1434万元

C.1380万元

D.1425万元

甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除被盗商品的损失金额的下列算式中,正确的是()。A.40+6.8-12-2=32.8万元

B.40+6.8-12=34.8万元

C.40-12-2=26万元

D.40+6.8=46.8万元

请帮忙给出每个问题的正确答案和分析，谢谢！

【资料3】甲公司为居民企业，2014年度有关财务收支情况如下： (1)销售商品收入5000万元，出售一台设备收入20万元，转让一宗土地使用权收入300万元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元。 (2)税收滞纳金5万元，赞助支出30万元，被没收财物的损失10万元，环保罚款50万元。 (3)其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计3500万元。 已知：甲公司2012年在境内A市登记注册成立，企业所得税实行按月预缴。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。 12、下列关于甲公司企业所得税征收管理的表述中，正确的是()。

A. 甲公司应当自2014年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税申报表，并汇算清缴B. 甲公司企业所得税的纳税地点为A市C. 甲公司应当于每月终了之日起15日内，向税务机关预缴企业所得税D. 甲公司2014年的纳税年度自2014年1月1日起至2014年12月31日止

A.家庭用于食品消费的支出额占家庭总消费支出额的百分比

B.是衡量家庭、阶层乃至国家富裕程度的主要参数

C.当消费者收入增加，购买力增强后，不会购买更多的食品，即恩格尔系数下降

D.是西方学者一百多年前的统计结论，已经不适用现代经济社会

E.不具有代表性

此题为判断题(对，错)。