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[单选题]

甲公司于2017年10月19日向乙公司销售一批商品，开出的增值税专用发票上注明售价为10万元，增值税税额为2万元；该批商品成本为8万元。甲公司在销售该批商品时已得知乙公司资金流转发生暂时困难，但为了减少存货积压，同时为了维持与乙公司长期以来建立的商业关系，甲公司仍将商品发出。假定甲公司销售该批商品的纳税义务已经发生。不考虑其他因素，则下列说法中正确的是（）。

A.甲公司应在发出商品当日确认主营业务收入10万元

B.甲公司应在发出商品当日确认主营业务成本8万元

C.甲公司在发出商品当日不需确认增值税销项税

D.甲公司应在发出商品时，借记“发出商品”8万元

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发布时间：2022-07-15

更多“甲公司于2017年10月19日向乙公司销售一批商品，开出的增值税专用发票上注明售价为10万元，增值税税额为2万元；该批商品成本为8万元。甲公司在销售该批商品时已得知乙公司资金流转发生暂时困难，但为了减…”相关的问题

第1题

回答下列各题：2013年4月19日，甲公司向乙公司签发了一张出票后2个月付款、金额为20万元的商业汇票，

该汇票载明丙公司为付款人，丁公司在汇票上签章作了保证，但未记载被保证人名称。乙公司取得汇票后背书转让给戊公司，但未记载背书日期，戊公司于2013年5月15日向丙公司提示承兑时，丙公司以其所欠甲公司债务只有15万元为由拒绝承兑。戊公司拟行使追索权实现自己的票据权利。要求：根据上述资料，分析回答下列问题。 1、该汇票未记载被保证人名称，被保证人是（）。

A. 甲公司B. 乙公司C. 丙公司D. 戊公司

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第2题

根据材料，分析回答下列各小题：【资料二】2010年4月6日，甲公司为履行与乙公司的买卖合同，签发一张

由本公司承兑的商业汇票交付乙公司，汇票收款人为乙公司，到期日为10月6日，9月1日，乙公司将该汇票背书转让给丙公司，9月8日，丙公司持该汇票向其开户银行Q银行办理贴。该汇票到期后，Q银行向其异地的甲公司开户银行P银行发出委托收款，P银行于收到委托收款的次日通知甲公司付款，甲公司以乙公司一直未发货为由拒绝付款。下列各项中，属于转让背书行为的是（）。

A.甲公司将汇票交付给乙公司B.乙公司将汇票转让给丙公司C.丙公司持汇票向Q银行办理贴现D.汇票到期Q银行办理委托收款

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第3题

2009年3月1日，甲公司销售给乙公司一批化肥，双方协商采取托收承付验货付款方式办理货款结算。3月4日，运输公司向乙公司发出提货单。乙公司在承付期内未向其开户银行表示拒绝付款。已知3月7日、8日、14日和15日为法定休假日。则乙公司开户银行向甲公司划拨货款的日期为（）。

3月6日

3月9日

3月13日

3月16日

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第4题

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事高尔夫球的生产与销售，2019年10月有关经营活动如下：（1）10月8日将10套高尔夫球具赊销给乙公司，双方未订立书面合同，甲公司于10月9日开具了

资料1：甲公司为增值税一般纳税人，主要从事高尔夫球的生产与销售，2019年10月有关经营活动如下：（1）10月8日将10套高尔夫球具赊销给乙公司，双方未订立书面合同，甲公司于10月9日开具了增值税专用发票，注明价款250000元；甲公司于10月12日发出货物，乙公司于10月20日支付货款。（2）甲公司对外转让一台自己使用过的生产设备，取得含税转让价169500元，该固定资产于2009年7月1日购进。（3）甲公司采取以旧换新销售高尔夫球具30套，旧高尔夫球具作价13000元/套（不含税），新高尔夫球具作价25000元/套（不含税）。（4）甲公司将50套高尔夫球具用于职工福利，同类高尔夫球具含税的售价为28250元/套。已知：增值税税率为13%，高尔夫球具适用消费税税率为10%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 1.上述事项（1）中甲公司的增值税纳税义务发生时间是（）。 A.10月8日 B.10月9日 C.10月12日 D.10月20日 2.上述事项（2）中甲公司应缴纳的增值税是（）。 A.169500×13%=22035（元） B.169500÷（1+3%）×2%=3291.26（元） C.169500÷（1+3%）×3%=4936.89（元） D.169500÷（1+13%）×13%=19500（元） 3.甲公司10月以旧换新方式销售高尔夫球具的增值税销项税额，下列算式正确的是（）。 A.13000×30×13% B.25000×30÷（1+13%）×13% C.（25000-13000）×30÷（1+13%）×13% D.25000×30×13% 4.计算甲公司当月应缴纳的消费税税额的下列算式中，正确的是（）。 A.（250000+25000×30）÷（1+13%）×10%+50×28250÷（1+13%）×10% B.（250000+25000×30）×10%+50×28250×10% C.（250000+25000×30）÷（1+13%）×10%+50×28250×13%×10% D.（250000+25000×30）×10%+50×28250÷（1+13%）×10%

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第5题

甲公司（增值税一般纳税人）于2017年11月份接受乙公司一项设备安装任务，合同收入为10万元（不含增值税），安装期为4个月，2018年1月31日，已发生劳务成本为4万元，预计还将发生4万元。甲公司采用完工百分比法确认劳务收入，并按已发生成本占估计总成本的比例来确认完工进度，则2018年1月31日应确认的劳务收入为（）万元

A.4

B.5

C.10

D.7.5

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第6题

2017年9月25日，甲公司向其子公司乙公司赊销方式销售一批商品，不含增值税的销售价格为3000万元，

增值税税率17%，商品成本为2200万元。截至年底款项仍全部未收到，但甲公司未计提减值准备。至当年12月31日，乙公司已将该批商品实现对外销售80%(现金销售)，不含税销售价格2800万元。不考虑其他因素的影响，请编制甲公司和子公司个别报表的会计分录以及合并报表所需要的内部交易的抵销分录。假定不考虑企业所得税因素。

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第7题

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事空调生产和销售业务。2017年7月有关经营情况如下：（1)采取预收

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事空调生产和销售业务。2017年7月有关经营情况如下：

(1)采取预收货款方式向乙公司销售W型空调100台，每台含税售价为3510元，甲公司给予每台351元折扣额的价格优惠。双方于7月2日签订销售合同。甲公司7月6日收到价款，7月20日发货并向对方开具发票，销售额和折扣额在同一张发票上分别注明，乙公司7月22日收到空调。

(2)销售Y型空调3000台，每台含税售价为2925元。公司业务部门领用10台Y型空调用于奖励员工。公司食堂领用2台Y型空调用于防暑降温。

(3)购进原材料一批，取得增值税专用发票注明税额102000元;向丙公司支付新产品设计费，取得增值税专用发票注明税额3000元;支付销售空调运输费用，取得增值税专用发票注明税额550元，支付招待客户餐饮费用，取得增值税普通发票注明税额120元。

已知，销售货物增值税税率为17%，取得的增值税专用发票均已通过税务机关认证。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

甲公司销售W型空调，其增值税纳税义务发生时间是()

A.7月22日

B.7月6日

C.7月2日

D.7月20日

计算甲公司当月销售W型空调增值税销项税额的下列算式中，正确的是()A.100×(3510-351)÷(1+17%)×17%=45900元

B.100×3510×17%=59670元

C.100×3510÷(1+17%)×17%=51000元

D.100×(3510-351)×17%=53730元

计算甲公司当月销售及领用Y型空调增值税销项税额的下列算式中，正确的是()A.(3000+2)×2925÷(1+17%)×17%=1275890元

B.(3000+10+2)×2925÷(1+17%)×17%=1280100元

C.3000×2925×17%=1491750元

D.(3000+2)×2925×17%=1497717元

甲公司的下列进项税中，准予从销项税额中抵扣的是()

A.支付销售空调运输费用的进项税额550元

B.支付招待客户餐饮费用的进项税额120元

C.支付新产品设计费的进项税额3000元

D.购进原材料的进项税额102000元

请帮忙给出每个问题的正确答案和分析，谢谢！

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第8题

甲公司2017年8月应纳增值税20万元，甲公司迟迟未缴，税务机关责令其缴纳并加收滞纳金，甲公司直到10月15日才缴清上述税款。甲公司的增值税纳税期限为1个月，不考虑其他因素，甲公司应缴纳的税款滞纳金为（）元

A.1 000

B.2 000

C.2 500

D.3 000

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第9题

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，商品售价中均不含增值税。销售商品和提供劳务均

符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转。2014年12月，甲公司发生如下交易或事项。（1）1日，与乙公司签订为期3个月的劳务合同，合同总价款为300万元。至12月31日，已经预收合同款220万元，实际发生劳务成本140万元，估计为完成该合同还将发生劳务成本60万元。不考虑相关税费，该公司按实际发生的成本占估计总成本的比例确定劳务完工进度。（2）5日，向丙公司销售商品一批，该批商品的标价为200万元（不含增值税），实际成本为100万元。由于成批销售，甲公司给予丙公司10%的商业折扣，并在销售合同中规定现金折扣条件为2/10，1/20，N/30，甲公司于当日发出商品同时开具增值税专用发票，符合商品销售收入确认条件，于当月20日收到丙公司支付的货款，计算现金折扣时考虑增值税。（3）10日，向丁公司转让一项专利权的使用权，一次性收取使用费30万元存入银行，且不再提供后续服务，不考虑相关税费，该专利本月应计提摊销15万元。（4）15日，因商品质量原因，甲公司对本年9月份销售给客户的一批商品按售价给予5%的销售折让，该批商品原售价为200万元，增值税税额为34万元，实际成本为180万元，货款已结清，经认定，甲公司同意给予折让并开具红字增值税专用发票，以银行存款退还折让款。（5）25日，因本月完成政府下达技能培训任务，收到财务补助资金10万元存入银行。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）根据资料（2），下列各项中，关于甲公司会计处理结果正确的是（）。

A.5日，“主营业务收入”科目贷方登记180万元 B.5日，“主营业务收入”科目贷方登记200万元 C.20日，“财务费用”科目借方登记2.34万元 D.20日，“财务费用”科目借方登记2.106万元

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第10题

甲公司为增值税一般纳税人，销售给乙公司商品一批，售价4 000元，增值税税率13％，现金折扣条件（按不含增值税的售价计算）为2／10，1／20，n／30。已知乙公司在8天内付款。则甲公司实际收到的款项为（）元。

A.4 000

B.4 520

C.4 440

D.3 920

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第11题

2013年10月31日，甲公司获得只能用于项目研发未来支出的财政拨款1000万元，该研发项目预计于2014年12月31日完成。2013年10月31日，甲公司应将收到的该笔财政拨款计入（)。

研发支出