增值税专用发票电子化试点纳税服务按照“一户式”信息归集、全流程闭环管理的工作要求，制定了“1+1+5”工作方案，即一套业务流程及岗责体系、一套工作规范和5个专项方案。（)

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发布时间：2022-05-25

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第1题

专票电子化试点的工作目标是（)

A.2020年底前基本实现新办纳税人增值税专用发票电子化

B.2021年底前基本实现新办纳税人增值税专用发票电子化

C.2020年底前基本实现所有纳税人增值税专用发票电子化

D.2021年底前基本实现所有纳税人增值税专用发票电子化

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第2题

试点纳税人中的小规模纳税人跨县提供建筑服务，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照（)的征收率计算应纳税额。

A.1%

B.2%

C.3%

D.4%

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第3题

税务机关为小规模纳税人代开增值税专用发票，应该（)代开。

A.销售免税货物

B.按不含税销售额

C.按16%税率

D.应该先完税

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第4题

（一)目的:练习存货按实际成本计价的核算。（二)资料:某...

(一)目的:练习存货按实际成本计价的核算。 (二)资料:某企业为增值税般纳税企业，材料按实际成本核算。该企业2019年7月份发生经济业务如下: 1. 1日，向丙企业采购B材料，材料买价共计为30 000元，增值税为3 900元，款项33 900元用银行本票存款支付，材料已验收入库。 2. 1日，将上月末已收料但尚未付款的暂估入账的材料，作相反的分录冲回，金额为70 000元。 3. 5日，向甲企业购入A材料，买价共计100 000元，增值税13 000元，甲企业代垫运费1 500元，增值税额135元。企业签发并承兑一张票面金额为114 635元，2个月期限的商业汇票结算材料款项，材料已验收入库。 4. 8日，按照合同规定，向乙企业预付购料款80 000元，已开出转账支票支付。 5. 9日，上月已付款的在途A材料已验收入库，其实际成本为50 000元。 6. 12日，向丁企业采购A材料1 000干克，买价为120 000元，增值税税额为15 600元;丁企业已代垫运杂费2 000元，增值税税额180元。取得相应增值税专用发票。货款共137 780元，已通过托收承付结算方式支付，材料尚未运到。 7. 20日，向丁企业购买的A材料运达，验收入库950千克，短缺50千克，系非合理损耗，原因待查。 8. 5日，用预付货款方式向乙企业采购的B材料已验收入库，增值税专用发票上列明，材料价款70 000元，增值税9 100元，余款900收回存入银行。 9. 28日,A材料短缺50千克的原因已查明，系丁企业少发货所致，丁企业已同意退款，但款项尚未收到。 10. 31日，根据发料凭证汇总表，本月基本生产车间生产产品领用原材料425 000元；车间一般性消耗领用80 500元，厂部管理部门领用87 600元，销售部领用52 800元。 11. 31日.向甲企业购买B材料，材料已验收入库，结算单据仍未到达，按暂估价60 000元入账。 (三)要求:根据上述资料编制会计分录。

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第5题

增值税纳税申报的调整主要涉及以下哪几项？（)

A.将原《增值税纳税申报表附列资料(一)》中的第1栏、第2栏项目名称分别调整为“13%税率的货物及加工修理修配劳务”和“13%税率的服务、不动产和无形资产”

B.将原《增值税纳税申报表附列资料(二)》(以下简称《附列资料(二)》)中的第10栏项目名称调整为“(四)本期用于抵扣的旅客运输服务扣税凭证”

C.将原《增值税纳税申报表附列资料(三)》中的第1栏、第2栏项目名称分别调整为“13%税率的项目”和“9%税率的项目”

D.在原《增值税纳税申报表附列资料(四)》表式内容中，增加“二、加计抵减情况”相关栏次

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第6题

甲公司系增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，适用的所得税税率为25%，按净利润的10%计提法定盈

余公积。甲公司2016年度财务报告批准报出日为2017年3月5日，2016年度所得税汇算清缴于2017年4月30日完成，预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异，相关资料如下：

资料一：2016年6月30日，甲公司尚存无订单的W商品500件，单位成本为2.1万元/件，市场销售价格为2万元/件，估计销售费用为0.05万元/件。甲公司未曾对W商品计提存货跌价准备。