某企业处置一项固定资产收回的价款为 80 万元,该资产原价为 100 万元,已计提折旧 60 万元,计提减值准备 5 万元,处置发生清理费用 5 万元,不考虑其他因素,处置该资产对当期利润总额的影响金额为()万元。
40
80
50
35
40
80
50
35
第1题
36
40
72
120
第2题
[80 x2900÷ (1+16%) +20×2320÷ (1+16%)] ×16%=240000
(80×2900 +20 x2320) x16%=44544
[80 x2900÷ (1+1 6%) +20× (580 +2320) ÷ (1+16%)] ×16%=40006
[80 x2900÷ (1+1 6%) +20×2320] ×16%=39424
第4题
(一)目的:练习存货按实际成本计价的核算。 (二)资料:某企业为增值税般纳税企业, 材料按实际成本核算。该企业2019年7月份发生经济业务如下: 1. 1日,向丙企业采购B材料,材料买价共计为30 000元, 增值税为3 900元, 款项33 900元用银行本票存款支付,材料已验收入库。 2. 1日,将上月末已收料但尚未付款的暂估入账的材料,作相反的分录冲回,金额为70 000元。 3. 5日,向甲企业购入A材料,买价共计100 000元,增值税13 000元,甲企业代垫运费1 500元,增值税额135元。企业签发并承兑一张票面金额为114 635元,2个月期限的商业汇票结算材料款项,材料已验收入库。 4. 8日,按照合同规定,向乙企业预付购料款80 000元,已开出转账支票支付。 5. 9日,上月已付款的在途A材料已验收入库,其实际成本为50 000元。 6. 12日,向丁企业采购A材料1 000干克,买价为120 000元,增值税税额为15 600元;丁企业已代垫运杂费2 000元,增值税税额180元。取得相应增值税专用发票。货款共137 780元,已通过托收承付结算方式支付,材料尚未运到。 7. 20日,向丁企业购买的A材料运达,验收入库950千克,短缺50千克,系非合理损耗,原因待查。 8. 5日,用预付货款方式向乙企业采购的B材料已验收入库,增值税专用发票上列明,材料价款70 000元,增值税9 100元,余款900收回存入银行。 9. 28日,A材料短缺50千克的原因已查明,系丁企业少发货所致,丁企业已同意退款,但款项尚未收到。 10. 31日,根据发料凭证汇总表,本月基本生产车间生产产品领用原材料425 000元;车间一般性消耗领用80 500元,厂部管理部门领用87 600元,销售部领用52 800元。 11. 31日.向甲企业购买B材料,材料已验收入库,结算单据仍未到达,按暂估价60 000元入账。 (三)要求:根据上述资料编制会计分录。
第5题
1400
2100
2900
1050
第7题
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。甲公司20×4年至20×8年与固定资产有关的业务资料如下: (1)20×4年12月1日,甲公司购入一条需要安装的生产线,取得的增值税专用发票上注明的生产线价款为3 000万元,增值税额为390万元;发生保险费和运输费40万元(不考虑运输费的增值税),外聘专业人员服务费30万元,款项均以银行存款支付;没有发生其他相关税费。 (2)20×4年12月1日,甲公司开始以自营方式安装该生产线。安装期间发生应付安装工人工资6万元。 (3)20×4年12月31日,该生产线达到预定可使用状态,当日投入使用。该生产线预计使用年限为10年,预计净残值为150万元,采用年限平均法计提折旧。 (4)20×6年12月31日,因替代产品的出现,该生产线出现减值迹象。20×6年末该固定资产的预计未来现金流量的现值为1 350万元,公允价值减去处置费用后的净额为1 500万元。减值后的使用年限与折旧方法、净残值保持不变。 (5)20×8年6月30日,甲公司将该生产线出售给乙公司,售价为1 200万元,增值税156万元,在处置过程中,发生清理费用6万元。 要求: <1>根据资料(1)、(2)、(3)编制相关分录。 <2>计算甲公司20×6年末对该项固定资产应计提的减值准备的金额,以及20×7年末应计提的折旧金额。 <3>计算甲公司因该固定资产应确认的处置损益金额,并编制相关会计分录。
第8题
某制造企业为增值税一般纳税人,2019年至2020年发生相关经济业务如下:(1)2019年6月1日,购进一台设备并交付生产部门使用,取得的增值税专用发票上注明的价格为95万元,增值税税额为15.2万元,发票已通过税务机关认证,全部款项已通过银行存款支付。该设备预计使用年限为10年,预计净残值为5万元,采用直线法计提折旧。(2)2020年1月至6月,企业将该设备出租,每月取得不含税租金收入0.5万元,增值税税额为0.08万元,款项以银行存款收讫。(3)2020年8月,企业为该设备进行日常维修,发生维修费用0.5万元。(4)2020年12月,该设备因遭受自然灾害发生严重毁损,企业支付清理费1万元,经保险公司认定应赔偿损失30万元。该设备已计提累计折旧13.5万元,未存在减值迹象;至当年末,设备尚未清理完毕。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题(答案中的金额单位用万元表示)。(2018年)
1.根据资料(1),下列关于2019年6月1日购进设备相关表述正确的是()。
A.借记“固定资产”科目95万元
B.借记“应交税费——待抵扣进项税额”科目6.08万元
C.借记“应交税费——待抵扣进项税额”科目9.12万元
D.借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目15.2万元
2.据资料(1),下列各项中,关于该设备折旧的表述正确的是()。
A.2019年7月开始计提折旧
B.2019年6月开始计提折旧
C.该设备月折旧额为0.75万元
D.该设备应计提折旧总额为95万元
3.根据资料(1)和(2),下列各项中,关于该设备出租的相关会计处理正确的是()。
A.设备按月计提折旧时:借:管理费用 0.75 贷:累计折旧 0.75
B.设备按月计提折旧时:借:累计折旧 0.75 贷:管理费用 0.75
C.设备按月计提折旧时:借:累计折旧 0.75 贷:其他业务成本 0.75
D.设备按月计提折旧时:借:其他业务成本 0.75 贷:累计折旧 0.75
4.根据资料(3),下列各项中,企业对该设备发生的日常维修费用应记入的会计科目是()。
A.制造费用
B.管理费用
C.其他业务成本
D.生产成本
5.根据资料(1)和(4),下列各项中,关于企业处置该设备会计处理结果的表述正确的是()。
A.按应收保险公司赔款借记“固定资产清理”科目30万元
B.2020年12月31日,资产负债表中“固定资产清理”项目期末余额为52.5万元
C.出售该设备时,按其账面价值借记“固定资产清理”科目81.5万元
D.按支付的清理费借记“固定资产清理”科目1万元
第9题
实训七 (一)目的:练习坏账准备的核算。 (二)资料:某企业年末按照应收账款余额的5‰提取坏账准备。 该企业第一年年末的应收账款余额为460 000元; 第二年7月应收甲公司货款6 000元,只收回4 800元,其余确认为坏账; 第二年年末的应收账款余额为780 000元; 第三年年末的应收账款余额为560 000元; 第四年2月份发生坏账6 400元; 第四年年末应收账款余额为440 000元; 第五年8月份,上年已确认为坏账的6 400元,收回4 000元 第五年末的应收账款余额为670 000元 要求:作出每年的会计分录
第10题
A. 收回委托加工物资的成本为90000元B. 收回委托加工物资的成本为100000元C. 受托方代收代缴的消费税10000元应计入委托加工物资成本D. 受托方代收代缴的消费税10000元应计入“应交税费”科目的借方
第11题
3
0.32
0.371
0.351