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[多选题]

根据企业所得税相关规定,企业实际发生的超过当年税前扣除限额的部分,准予向以后年度结转扣除的有()。

A.职工福利费支出

B.业务招待费支出

C.工会经费支出

D.广告费和业务宣传费支出

E.公益性捐赠支出

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更多“根据企业所得税相关规定,企业实际发生的超过当年税前扣除限额的部分,准予向以后年度结转扣除的有()。”相关的问题

第1题

根据国家税务总局公告2019年第2号的相关规定,小型微利企业所得税统一实行按季度预缴。()
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第2题

根据企业所得税相关规定,企业支出超过税法规定扣除限额标准,准予向以后年度结转扣除的有()。

A.业务宣传费支出

B.职工福利费支出

C.职工教育经费支出

D.公益性捐赠支出

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第3题

中国农业银行根据企业会计准则、财政部和中国人民银行的相关规定,结合农业银行实际设置()。

A.会计凭证

B.会计科目

C.会计账户

D.会计记录

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第4题

下列说法中,符合企业所得税相关规定的有()。

A.烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出,一律不得在计算应纳税所得额时扣除

B.自2015年1月1日起,高新技术企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除

C.企业为投资者支付的商业保险费,不得扣除

D.企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用,准予扣除

E.企业依照规定提取的用于环境保护的专项资金,提取后改变用途的,仍可以税前扣除

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第5题

税前扣除凭证,是指企业在计算企业所得税应纳税所得额时,证明与取得收入有关的、合理的支出实际发生,并据以税前扣除的各类凭证。()
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第6题

某企业2019年度的利润总额为910万元,其中包括本年收到的国库券利息收入10万元:税法规定当期可以扣除的业务招待费为200万元,企业实际发生的业务招待费为300万元,企业所得税税率为25%。该企业2019年应交的所得税为()万元。

A.225

B.250

C.222.5

D.275

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第7题

某自行车厂为增值税一般纳税人,主要生产“和谐”牌自行车,2010年度实现会计利润600万
元,全年已累计预缴企业所得税税款150万元。2011年初,该厂财务人员对2010年度企业所得税进行汇算清缴,相关财务资料和汇算清缴企业所得税计算情况如下:(一)相关财务资料(1)销售自行车取得不含增值税销售收入5950万元,同时收取送货运费收入58.5万元。取得到期国债利息收入25万元、企业债券利息收入12万元。(2)发生财务费用125万元,其中:支付银行借款利息54万元,支付因向某商场借款1000万元而发生的利息71万元。(3)发生销售费用1400万元,其中:广告费用750万元,业务宣传费186万元。(4)发生管理费用320万元,其中:业务招待费55万元,补充养老保险费62万元。(5)发生营业外支出91万元,其中:通过当地市政府捐赠85万元,用于该市所属某边远山区饮用水工程建设。当年因拖欠应缴税款,被税务机关加收滞纳金6万元。已知:增值税税率为17%,企业所得税税率为25%,同期银行贷款年利率为6.1%,当年实际发放工资总额560万元。(二)汇算清缴企业所得税计算情况(1)国债利息收入和企业债券利息收入调减应纳税所得额=25+12=37(万元)(2)业务招待费调增应纳税所得额=55-55×60%=22(万元)(3)补充养老保险费支出调增应纳税所得额=62-560×10%=6(万元)(4)全年应纳税所得额=600-37+22+6=591(万元)(5)全年应纳企业所得税税额=591×25%=147.75(万元)(6)当年应退企业所得税税额=150-147.75=2.25(万元)要求:根据上述资料和相关税收潜行制度的规定,回答下列问题:

分析指出该自行车厂财务人员在汇算清缴企业所得税时存在的不合法之处,并说明理由。

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第8题

下列规定符合企业所得税中关于企业发生的手续费及佣金支出税前扣除政策的是()。

A.财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金后余额的10%计算限额

B.电信企业拓展业务过程中向经纪人.代办商支付手续费及佣金,不超过企业当年收入总额15%的部分,准予在企业所得税税前据实扣除

C.保险代理企业,为取得佣金和手续费收入而实际发生的手续费及佣金支出,准予在企业所得税税前据实扣除

D.企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金可以在税前扣除

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第9题

根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,不属于企业所得税纳税人的是()元。

A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业

B.在中国境内成立的一人有限责任公司

C.在中国境内成立的个人独资企业

D.在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业

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第10题

按照《输配电定价成本监审办法》(发改价格规[2019]897号)相关规定,人工费。农电工、劳务派遣、临时用工性质的用工支出未包含在工资总额内的,在不超过国家有关规定范围内按照企业实际发生数核定。()此题为判断题(对,错)。
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第11题

根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,在计算企业所得税时适用25%税率的是()。

A.在中国境内设立机构、场所且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业

B.符合条件的小型微利企业

C.国家需要重点扶持的高新技术企业

D.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业

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