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[多选题]

下列各项产生应纳税暂时性差异的有（)。

A.固定资产的账面价值为500万元，计税基础为450万元

B. 可供出售金融资产的账面价值为60万元，计税基础为30万元

C. 交易性金融资产的账面价值为50万元，计税基础为100万元

D. 因产品质量保证计提预计负债的账面价值为20万元，计税基础为0万元

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发布时间：2022-06-06
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第1题

下列各项中，能够产生应纳税暂时性差异的有（）

账面价值大于其计税基础的资产

账面价值小于其计税基础的负债

超过税法扣除标准的业务宣传费

按税法规定可以结转以后年度的为弥补亏损

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第2题

下列各项关于企业递延所得税负债会计处理的表述中,正确的有（)。

A.商誉初始确认时形成的应纳税暂时性差异应确认相应的递延所得税负债

B.与损益相关的应纳税暂时性差异所确认的递延所得税负债应计入所得税费用

C.应纳税暂时性差异转回期间超过一年的,相应的递延所得税负债应以现值进

D.递延所得税负债应以相关应纳税暂时性差异转回期间适用的企业所得税税率

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第3题

湖湘公司2020年因经营不善发生亏损800万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个会计年度的应纳税所得额。该公司预计未来5年期间能够产生足够的应纳税所得额弥补亏损，下列关于该经营亏损的表述中，错误的有()。

A.产生暂时性差异，但不确认递延所得税资产

B.产生可抵扣暂时性差异800万元

C.不产生暂时性差异

D.产生应纳税暂时性差异800万元

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第4题

关于所得税，下列说法中正确的有（)。

A.本期递延所得税资产发生额不一定会影响本期所得税费用

B.企业应将所有应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债

C.企业应将所有可抵扣暂时性差异确认为递延所得税资产

D.资产账面价值大于计税基础产生应纳税暂时性差异

E.负债账面价值大于计税基础产生可抵扣暂时性差异

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第5题

关于所得税，下列说法中正确的有（)

A.企业应将所有应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债

B.本期递延所得税资产发生额不一定会影响本期所得税费用

C.企业应将所有可抵扣暂时性差异确认为递延所得税资产

D.资产账面价值大于计税基础产生应纳税暂时性差异

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第6题

企业因下列事项所确认的递延所得税，应计入利润表所得税费用的有（)。

A.非同一控制下的企业合并中，被投资企业可辨认资产、负债公允价值与账面价值不同所产生的暂时性差异

B.期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异

C.计提资产减值准备产生的暂时性差异

D.期末按公允价值调增投资性房地产的金额，产生的应纳税暂时性差异

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第7题

下列各项中，关于递延所得税资产的表述正确的有（)。
A.应以未来期间可能取得的应纳税所得额为限确认

B.按税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损应确认递延所得税资产

C.资产账面价值大于其计税基础在满足条件时应确认递延所得税资产

D.某项不属于企业合并的交易且其发生时既不影响会计利润，也不影响应纳所得税额，因资产或负债的账面价值与计税基础不同产生的可抵扣暂时性差异不确认递延所得税资产

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第8题

甲公司2019年因经营不善发生亏损800万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个会计年度的应纳税所得额。该公司预计未来5年期间能够产生足够的应纳税所得额弥补亏损，下列关于该经营亏损的表述中，正确的是()。

A.不产生暂时性差异

B.产生可抵扣暂时性差异800万元

C.产生应纳税暂时性差异800万元

D.产生暂时性差异，但不确认递延所得税资产

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第9题

甲公司2020年因经营不善发生亏损800万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个会计年度的应纳税所得额。该公司预计未来5年期间能够产生足够的应纳税所得额弥补亏损，下列关于该经营亏损的表述中，正确的是()。

A.不产生暂时性差异

B.产生可抵扣暂时性差异800万元

C.产生应纳税暂时性差异800万元

D.产生暂时性差异，但不确认递延所得税资产

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第10题

甲公司于2019年因政策性原因发生经营亏损22000万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额。该公司预计其于未来5年期间能够产生足够的应纳税所得额弥补该亏损。下列表述中正确的是()。

A.该经营亏损不产生暂时性差异

B.该经营亏损产生可抵扣暂时性差异

C.该经营亏损产生应纳税暂时性差异

D.该经营亏损的基础基础为0

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第11题

某企业适用所得税税率为25%。2020年该企业持有的其他权益工具投资公允价值增加100万元，持有的交易性金融资产公允价值减少20万元。不考虑其他因素，下列各项中，有关表述正确的是()。

A.发生可抵扣暂时性差异影响的所得税为20万元

B.发生应纳税暂时性差异影响的所得税为20万元

C.发生可抵扣暂时性差异影响的所得税为5万元

D.发生应纳税暂时性差异影响的所得税为5万元

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