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[主观题]

甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％，原材料按实际成本核算，2019年12月初，A材料账面余额为90 000元。该企业12月份发生的有关经济业务如下：（1）5日，购入A材料1 000千克，增值税专用发票上注明的价款为300 000元，增值税税额为39 000元。另支付该批材料的运费4 000元，增值税税额为360元，支付该批材料的保险费1 000元，增值税税额为60元，已取得增值税

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发布时间：2022-05-14

更多“甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％，原材料按实际成本核算，2019年12月初，A材料账面余额为90 000元。该企业12月份发生的有关经济业务如下：（1）5日，购入A材料1 000千…”相关的问题

第1题

某企业为增值税一般纳税人，适用的企业所得税税率为25%。2019年度涉税资料如下：（1)取得销售收入

某企业为增值税一般纳税人，适用的企业所得税税率为25%。2019年度涉税资料如下：(1)取得销售收入5000万元;(2)利润总额为300万元;(3)全年发生合理的工资总额1600万元;(4)为职工缴纳补充养老保险100万元;(5)向职工借款2000万元用于日常经营资金周转，支付本年度利息180万元，同期同类银行贷款利率为6%;(6)购进安全生产专用设备一台，增值税专用发票注明不含税金额为700万元。要求：(1)计算该企业补充养老保险纳税调整金额;(2)计算该企业向职工借款利息支出纳税调整金额;(3)计算该企业购进安全生产专用设备应抵免的企业所得税税额;(4)计算该企业2019年度企业所得税应纳税所得额;(5)计算该企业2019年度应缴纳的企业所得税税额。

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第2题

甲企业为增值税一般纳税人，2020年2月销售家具一批，不含税销售额为100万元，由于货物质量有瑕疵，双方协商后折让10%，并按规定开具红字增值税专用发票，则甲企业该笔业务的销项税额为()

A.8.1万元

B.9万元

C.11.7万元

D.13万元

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第3题

甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，消费税税率为10%。本月发生下列经济业务：(1)本月购进A原材料100吨，货款为100万元，增值税额为17万元;发生的保险费为5万元，入库前的挑选整理费用为3万元;验收入库时发现数量短缺10%，经查属于运输途中合理损耗。(2)发出本月购进的A原材料，委托乙公司加工成产品。A材料属于消费税应税物资(非金银首饰)，该应税物资在受托方没有同类消费品的销售价格。甲公司收回材料后将用于生产非应税消费品。乙公司为增值税一般纳税人，甲公司根据乙公司开具的增值税专用发票向其支付加工费9万元和增值税1.53万元，另支付运杂费2万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。甲公司收回的委托加工物资入账价值为()

A.117万元

B.119万元

C.130.7万元

D.132万元

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第4题

甲、乙企业为增值税一般纳税人，增值税税率为13%。2020年3月6日，甲企业因购买商品而欠乙企业购货

款及税款合计260万元。由于甲企业发生财务困难，不能按期付款，于2020年3月15日，双方经协商，甲企业以其生产的产品偿还债务，该产品的销售价格220万元，实际成本180万元，已计提存货跌价准备1万元。乙企业接受甲企业以产品偿还债务时，将产品作为库存商品入库;乙企业对该项应收账款计提了0.4万元的坏账准备。

要求：根据上述资料，编制甲、乙企业的会计分录。

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第5题

“应交税费——未交增值税”明细科目(核算一般纳税人月终时转入的应缴未缴增值税额，或转入多缴的增值税额。) 某企业2019年6月销项税额60万元，进项税额80万元，5月末欠缴税款30万元，则6月份，企业应作的会计分录为()。

A.借：应交税费——未交增值税 20 贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)20

B.借：应交税费——应交增值税(进项税额) 20 贷：应交税费——未交增值税 20

C.借：应交税费——未交增值税 10 贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)10

D.借：应交税费——应交增值税(进项税额) -20 贷：应交税费——未交增值税 -20

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第6题

甲公司与乙公司均为增值税一般纳税人。因甲公司无法偿还到期债务，2X20年4月18日，经双方协商并

当日生效，乙公司同意甲公司以库存商品偿还其所欠全部债务。当日，重组债务的账面价值为1000万元；用于偿债商品的账面价值为600万元，公允价值为700万元，增值税税额为91万元（已经开具增值税专用发票）。不考虑其他因素，假设：

（1）2X20年5月18日，抵债资产转让完毕；

（2）2X20年4月18日，乙公司债权的公允价值为800万元，并已经计提坏账准备400万元；

（3）乙公司对受让的资产拟作为固定资产使用。

要求：指出债务重组会计处理时间，并编制交易双方的会计分录。

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第7题

甲公司与乙公司均为增值税一般纳税人。因甲公司无法偿还到期债务，2X20年4月18日，经双方协商并当

日生效，乙公司同意甲公司以库存商品偿还其所欠全部债务。当日，重组债务的账面价值为1000万元;用于偿债商品的账面价值为600万元，公允价值为700万元，增值税税额为91万元(已经开具增值税专用发票)。不考虑其他因素，假设：(1)2X20年5月18日，抵债资产转让完毕;(2)2X20年4月18日，乙公司债权的公允价值为800万元，并已经计提坏账准备400万元;(3)乙公司对受让的资产拟作为固定资产使用。要求：指出债务重组会计处理时间，并编制交易双方的会计分录。

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第8题

企业出售一台2014年购入的设备，原价为800000已提折旧200000，出售所得收入为515000（含税)。按照

企业出售一台2014年购入的设备，原价为800000已提折旧200000，出售所得收入为515000(含税)。按照简易征收3%减按2%计算增值税。发生清理费用50000，清理而覅用取得增值税普通发票，均通过银行存款收支。该项设备已清理完毕，该如何进行账务处理。

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第9题

未来公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%,不考虑除增值税以外其他的税费。未来公司对投

资性房地产采用成本模式计量，该公司有关房地产相关业务资料如下：

(1)2016年6月31，未来公司自行建造办公楼，在建设期间，未来公司购进一批工程物资，价款为2808万元，增值税为477.36万元，该批物资已验收入库，款项以银行存款支付，该批物资全部用于办公楼工程项目。未来公司为建造工程，领用本公司生产的库存商品一批，成本388万元，另支付在建工程人员薪酬804万元。

(2)2016年12月，该办公楼达到预定可使用状态并投入使用。该办公楼预计使用寿命为25年，预计净残值为0，采用直线法计提折旧。

(3)2017年12月31日，由于未来公司与乙公司签订了租赁协议，将该办公大楼经营租赁给乙公司，租赁期为5年，年租金为520万元，租金于每年年末支付。租赁期开始日为2017年12月31日。

(4)2018年12月31日，由于未来公司资金紧张，未来公司与乙公司协商后决定，将该建筑物出售给乙公司，售价为4700万元，增值税517万元。

要求：(1)编制未来公司2016年自行建造办公大楼的会计分录

(2)编制未来公司出租办公大楼的有关会计分录

(3)编制未来公司出售投资性房地产的会计分录

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第10题

某一般纳税人，当期进项税额为30万元，销项税额为80万元，已经预缴的税额为60万元，则月末企业会计处理应为（)。

A.借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)10 贷：应交税费——未交增值税 10

B.借：应交税费——未交增值税 10 贷：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)10

C.借：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)10 贷：应交税费——未交增值税 10