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[多选题]

甲公司为居民企业，主要从事化工产品的生产和销售业务。2018年度有关经营情况如下：（1）取得销售商品收入9000万元，提供修理劳务收人500万元，出租包装物收入60万元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益25万元。（2）发生符合条件的广告费支出1380万元，按规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费18万元，合理的会议费8万元，直接向某敬老院捐赠6万元，上缴集团公司管理费10万元。（3）由于管理不善被盗库存商品一批，经税务机关审核，该批存货的成本为40万元，增值税进项税额为6.4万元；取得保险公司赔款12万元，责任人赔偿2万元。（4）上一年度尚未扣除的、符合条件的广告费支出50万元。已知：广告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收人15%的部分，准予扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。2.甲公司的下列费用中，在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（）

A.合理的会议费8万元

B.特殊工种职工人身安全保险费18方元

C.上缴集团公司管理费10万元

D.直接向某敬老院捐赠6万元

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发布时间：2023-05-29

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第1题

甲公司为居民企业，主要从事化工产品的生产和销售业务。2017年度有关经营情况如下：（1)取得销售商品

甲公司为居民企业，主要从事化工产品的生产和销售业务。2017年度有关经营情况如下：

(1)取得销售商品收入9000万元，提供修理劳务收入500万元，出租包装物收入60万元，从其他直接投资的未上市居民企业分回股息收益25万元。

(2)发生符合条件的广告费支出1380万元，按规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费18万元，合理的会议费8万元，直接向某敬老院捐赠6万元。上缴集团公司管理费10万元。

(3)由于管理不善被盗库存商品一批。经税务机关审核，该批存货的成本为40万元，增值税进项税额为6.8万元;取得保险公司赔款12万元，责任人赔偿2万元。

(4)上年度尚未扣除的符合条件的广告费支出50万元。已知：广告费和业务宣传费支出不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

甲公司的下列收入中,在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时,应计入收入总额的是()。

A.销售商品收入9000元

B.从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益25万元

C.出租包装物收入60万元

D.报供修理劳务收入500万元

甲公司的下列费用中,在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是()

A.合理的会议费8万元

B.特殊工种职工人身安全保险费18万元

C.上缴集团公司管理费10万元

D.直接向某敬老院捐赠6万元

甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时,准子扣除的广告费支出是()

A.1430万元

B.1434万元

C.1380万元

D.1425万元

甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除被盗商品的损失金额的下列算式中,正确的是()。A.40+6.8-12-2=32.8万元

B.40+6.8-12=34.8万元

C.40-12-2=26万元

D.40+6.8=46.8万元

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第2题

居民企业甲公司主要从事日化产品的生产和销售，2014年有关涉税事项如下：（1)为了推广新型洗涤剂，公

居民企业甲公司主要从事日化产品的生产和销售，2014年有关涉税事项如下：(1)为了推广新型洗涤剂，公司推出了“买一赠一”的促销活动，凡购买一件售价40元(不含税)新型洗涤剂的，附赠一瓶原价10元(不含税)的洗洁精。公司按照每件40元确认了新型洗涤剂的销售收入，按照每瓶10元确认了洗洁精的销售收入。(2)发生尚未形成无形资产的新产品研究开发费用42万元。其中，列支检测仪器的折旧费2万元，该检测仪器既用于研发活动，又用于日常生产的常规性检测。(3)4月购进一台机器设备并投入使用，取得的增值税专用发票注明金额600万元，税额102万元(已抵扣)，公司按照5年直线法计提了折旧。该设备不符合加速折旧的条件，计算折旧的年限为10年，不考虑净残值。(4)以一项土地使用权对外投资，该土地使用权的账面原值为5000万元，评估的公允价值为8000万元，评估增值3000万元计入了当期收益。(5)向环保部门支付罚款5万元，支付诉讼费1万元。(6)向关联企业支付管理费10万元。要求：根据上述资料及企业所得税法律制度的规定，回答下列问题：

甲公司对新型洗涤剂和洗洁精的销售收入的确认是否正确？说明理由。

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第3题

甲公司为居民企业，主要从事电冰箱的生产和销售业务。2017年有关经营情况如下：（1）销售电冰箱收入8000万元；出租闲置设备收入500万元；国债利息收入50万元；理财产品收益30万元。（2）符合条件的广告费支出1500万元。（3）向银行借入流动资金支付利息支出55万元；非广告性赞助支出80万元；向客户支付违约金3万元；计提坏账准备金8万元。（4）全年利润总额为900万元。已知：广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。4、计算甲公司2017年度企业所得税应纳税所得额的下列算式中，正确的是（）

A.900+（1500-1287）+80+3+8=1204万元

B.900-50+（1500-1275）+80+8=1163万元

C.900-500+55+8=463万元

D.900-30+（1500-1200）=1170万元

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第4题

甲公司为国有独资公司，主要从事家用电器的生产和销售，王某是甲公司的董事，王某的下列兼职情形中，需要经过对甲公司履行出资人职责的机构同意的有( )。

甲公司为国有独资公司，主要从事家用电器的生产和销售，王某是甲公司的董事，王某的下列兼职情形中，需要经过对甲公司履行出资人职责的机构同意的有（)。

A.兼任A家用电器生产企业的总经理

B.兼任B律师事务所主任

C.兼任C日用品商城的监事会主席

D.兼任甲公司子公司的董事长

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第5题

甲电子设备公司为居民企业，主要从事电子设备的制造业务。2016年有关经营情况如下：（1)销售货

甲电子设备公司为居民企业，主要从事电子设备的制造业务。2016年有关经营情况如下：

(1)销售货物收入2 000万元，提供技术服务收入500万元，转让股权收入3 000万元，经税务机关核准上年已作坏账损失处理后又收回的其他应收账款15万元。

(2)缴纳增值税180万元、城市维护建设税和教育附加费18万元、房产税25万元，预缴企业所得税税款43万元。

(3)与生产经营有关的业务招待费指出50万元。

(4)支付残疾职工工资14万元;新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期损益19万元;购进专门用于研发的设备一台，价值35万元;购置《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护专用设备一台，投资额60万元，购置完毕当年即投入使用。

已知，业务招待费支出，按照发生额60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

甲电子设备公司在计算2016年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出是（）。

A.27.575万元 B.30万元 C.12.5万元 D.25万元

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第6题

甲公司为居民企业，主要从事空调生产和销售，2018年有关经营情况如下：（1）产品销售收入4700万元，出租闲置办公楼租金收入300万元，到期企业债券利息收入35万元，接受乙企业捐赠原材料10万元，已计入营业外收人。（2）缴纳增值税285万元，消费税15万元，城市维护建设税21万元，教育费附加9万（3）发生业务招待费50万元，广告费和业务宣传费合计780万元。（4）发生合理的工资薪金200万元，职工福利费28万元，职工教育经费3万元，拨缴工会经费6万元。已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，职工福利费、职工教育经费、工会经费分别不超过工资薪金总额的14%8%、2%的部分准予扣除；广告费和业务宣传费不超过当年销售（营业）收人的15%的部分准予扣除；业务招待费按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。要求：根据上述资料，不考虑其他因索，分析回答下列小题。2.下列税费中，甲公司在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（）

A.城市维护建设税21万元

B.教育费附加9万元

C.增值税285万元

D.消费税15万元

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第7题

GD公司为居民企业，主要从事电子产品生产和销售业务。2021年度有关经营情况如下：

（1）全年销售收入6000万元，利润总额850万元。

（2）转让所持有的居民企业乙公司公开发行并上市流通的股票，取得收入70万元；GD公司持有该股票共9个月，当年取得该股票股息、红利6万元。

（3）从直接投资的非上市居民企业丙公司取得股息、红利50万元。

（4）银行存款利息收入13.5万元。

（5）发生与生产经营活动有关的业务招待费支出200万元。

（6）发生符合条件的广告费和业务宣传费支出800万元。

已知：业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5%%；广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；符合条件的广告费和业务宣传费支出以前年度累计结转扣除额150万元。要求；根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

计算GD公司2021年度企业所得税应纳税所得额的下列算式中，正确的是（）。

A.850-50+（200-6000×5%）-（6000×15%-800）=870（万元）

B.850-70-6+（200-6000×5%）=944（万元）

C.850-50-（6000×15%-800）=700（万元）

D.850-70-6-50-13.5+（200-200×60%）=790.5（万元）

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第8题

新华化工机械制造有限公司（居民企业)于2007年1月注册成立进行生产经营，系增值税一般纳税人，该企业采用《企业

新华化工机械制造有限公司(居民企业)于2007年1月注册成立进行生产经营，系增值税一般纳税人，该企业采用《企业会计制度》进行会计核算。2007年应纳税所得额为—50万元，2008年度生产经营情况如下：

(1)销售产品取得不含税收入9000万元；从事符合条件的环境保护项目的收入为1000万元(第一年取得该项目收入)。

(2) 2008年利润表反映的内容如下：

1)产品销售成本4500万元；从事符合条件的环境保护项目的成本为500万元；

2)销售税金及附加200万元；从事符合条件的环境保护项目的税金及附加50万元；

3)销售费用2000万元(其中广告费200万元)；财务费用200万元；

4)投资收益50万元(投资非上市公司的股权投资按权益法确认的投资收益40万元，国债持有期间的利息收入10万元)；

5)管理费用1200万元(其中业务招待费85万元，新产品研究开发费30万元)；

6)营业外支出800万元(其中通过省教育厅捐赠给某高校100万元，非广告性赞助支出50万元，存货盘亏损失50万元)。

(3)全年提取并实际支付工资支出共计1000万元(其中符合条件的环境保护项目工资100万元)，职工工会经费、职工教育经费分别按工资总额的2%、2.5%的比例提取。

(4)全年列支职工福利性支出140万元，职工教育费支出15万元，拨缴工会经费20万元。

(5)假设：

①除资料所给内容外，无其他纳税调整事项；

②从事符合条件的环境保护项目的能够单独核算；

③期间费用按照销售收入在化工产品和环境保护项目之间进行分配。

要求：计算新华公司2008年应缴纳的企业所得税。

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第9题

新华化工机械制造有限公司（居民企业)于2010年1月注册成立，系增值税一般纳税人，该企业采用《企业会

新华化工机械制造有限公司(居民企业)于2010年1月注册成立，系增值税一般纳税人，该企业采用《企业会计制度》进行会计核算。2010年应纳税所得额为一50万元。2011年度生产经营情况如下： (1)销售产品取得不含税收入9000万元，从事符合条件的环境保护项目的收入为1000万元(第一年取得该项目收入)。 (2)2011年利润表反映的内容如下： 1)产品销售成本4500万元；从事符合条件的环境保护项目的成本为500万元。 2)销售税金及附加200万元；从事符合条件的环境保护项目的税金及附加50万元。 3)销售费用2000万元(其中广告费200万元)；财务费用200万元。 4)投资收益50万元(按权益法确认的投资非上市公司股权投资收益40万元，国债持有期间的利息收入10万元)。 5)管理费用1200万元(其中，业务招待费35万元，新产品研究与开发费用30万元)。 6)营业外支出800万元(其中，通过省教育厅捐赠给某高校100万元，非广告性赞助支出50万元，存货盘亏损失50万元)。 (3)全年提取并实际支付工资支出共计1000万元(其中，符合条件的环境保护项目工资100万元)，职工工会经费、职工教育经费分别按工资总额的2％、2．5％6的比例提取。 (4)全年列支职工福利性支出140万元，职工教育费支出15万元，拨缴工会经费20万元。 (5)假设：①除资料所给内容外，无其他纳税调整事项。②从事符合条件的环境保护项目能够单独核算。③期间费用按照销售收入在化工产品和环境保护项目之间进行分配。试计算新华公司2011年应缴纳的企业所得税。

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第10题

甲企业为增值税一般纳税人，主要从事大型印刷机器的生产及安装服务。2021年3月，销售机器取得含税收入452万元，同时提供安装服务取得不含税收入50万元。已知增值税税率为13%。甲企业当月应缴纳增值税()万元。

A.57.75

B.41.45

C.58.5

D.56.5

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第11题

甲公司主要从事X产品的生产和销售，生产X产品使用的主要材料Y材料全部从外部购入，20×7年12月31日，在甲公司财务报表中库存Y材料的成本为5600万元，若将全部库存Y材料加工成X产品，甲公司估计还需发生成本1800万元。预计加工而成的X产品售价总额为7000万元，预计的销售费用及相关税费总额为300万元，若将库存Y材料全部予以出售，其市场价格为5000万元。假定甲公司持有Y材料的目的系用于X产品的生产。不考虑其他因素，甲公司在对Y材料进行期末计算时确定的可变现净值是（）。

A.7000万元

B.5000万元

C.4900万元

D.5600万元

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