公司月末销项税额1万元，进项税额5千，已交税金6千，月末该如何处理业务（）

A.借：应交税费-未交增值税 3千元

B.贷：应交税费-应交增值税-转出多交增值税 3千元

C.借：应交税费-未交增值税5千元

D.贷：应交税费-应交增值税-转出多交增值税 5千元

E.选项2

A.4349

B.3451

C.2451

D.2349

A.3 200

B.3 248

C.3 152

D.2 248

A.借：应交税费——未交增值税150000

B.贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）150000

C.C

A.借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税

B.贷：应交税费-未交增值税

C.借：应交税费-未交增值税

D.贷：营业外收入

A.借：应交税费——未交增值税10
贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10

B.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10
贷：应交税费——未交增值税10

C.借：应交税费——未交增值税10
贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10

D.无须进行账务处理

某市一卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2004年12月有关经营情况如下：

（1）期初库存外购己税烟丝300万元，本期外购己税烟丝取得防伪控系统开具的增值税专用发票，注明价款2000万元，增值税340万元；支付本期外购烟丝运输费用50万元，取得经税务机关认为的运输公司开具的普通发票；

（2）生产领用库存烟丝2100万元，分别生产卷烟2500标准箱（每标准条200支，调拨价格均大于50元）、雪茄烟500箱；

（3）经专卖局批准，销售卷烟给各商场1200箱，取得不含税销售收入3600万元，由于货款收回及时给了各商场2%的折扣，销售给各卷烟专卖店800箱，取得不含税销售收入2400万元，支付销货运输费用120万元并取得经税条机关认定的运输公司开具的普通发票。

（4）取得专卖店购买卷烟延期付款的补贴收入21.06万元，已向对方开具了普通发票；

（5）销售雪茄烟300箱给各专卖店，取得不含税销售收入600万元，以雪茄烟40箱换回小轿车2辆，大货车1辆；零售雪茄烟15箱和取得含税收入35.1万元；取得雪茄烟过期的包装物押金收入7.02万元。

（6）月末盘存发现库存烟丝短缺32.79 万元（其中含运费成本2.79万元），经认定短缺的烟丝属于非正常损失。

（注：卷烟消费税比例税率45%、雪茄烟消费税比例税率25%、烟丝消费税30%，相关票据已通过主管税务机关认证）

要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：

（1）计算12月份销售卷烟与取得延期付款补贴收入的销项税额；

（2）计算12月份销售雪茄烟与押金收入的销项税额；

（3）计算12月份非正常损失烟丝应转出的进项税额；

（4）计算12月份应抵扣的进项税额；

（5）计算12月份应缴纳的增值税；

（6）计算12月份与销售卷烟相关的消费税；

（7）计算12月份与销售雪茄烟相关的消费税；

（8）计算12月份应缴纳的消费税；

（9）计算12月份应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。